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個人勞務(wù)預(yù)扣預(yù)繳時全年應(yīng)納稅所得稅超過2萬稅率是多少？

在個人勞務(wù)預(yù)扣預(yù)繳時,，他的全年應(yīng)納稅所得稅超過2萬了，稅率不應(yīng)該是30%嗎,？

全年一次性獎金,、央企負責(zé)人績效獎金延期兌現(xiàn)和任期獎勵的規(guī)定居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算 2021-04-25 11:14:29

問題來源：

居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2020年張某取得收入和部分支出如下：
（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元,，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款5280元,。
（2）取得年終獎42000元,，選擇單獨計稅。
（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn),，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。
（4）利用業(yè)余時間出版一部小說,，取得稿酬30000元。
（5）張某當(dāng)年取得了CPA和TA兩個職業(yè)資格證書,。
（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除）
要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù),。

（1）計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額,。

42000÷12=3500（元），適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元,，張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=42000×10%-210=3990（元）

（2）計算甲單位2020年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù),。

甲單位2020年合計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=5000×（1-20%）×20%×12=4000×20%×12=9600（元）

（3）計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額,。

稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額=30000×（1-20%）×70%×20%=16800×20%=3360（元）

（4）計算張某2020年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。

張某2020年取得的綜合所得收入額扣除三險一金后的金額=150000+5000×（1-20%）×12+30000×（1-20%）×70%=214800（元）
應(yīng)納稅所得額=214800-60000-3600-1000×12=139200（元）
取得兩個職業(yè)資格證書也只能扣除3600元繼續(xù)教育專項附加扣除,。
應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=139200×10%-2520=11400（元）

（5）計算張某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額，并說明綜合所得匯算清繳的時間規(guī)定,。（★★★）

11400-5280-9600-3360=-6840（元），張某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申請的應(yīng)退稅額為6840元,。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳的時間規(guī)定是取得所得次年（本題為2021年）3月1日至6月30日,。

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喬老師

2021-04-26 05:18:29 1815人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

取得連續(xù)性勞務(wù)報酬的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次,，根據(jù)題意,，張某的是按月取得勞務(wù)報酬的,，所以每月預(yù)繳。預(yù)繳的時候沒有累計,，就看當(dāng)月（或當(dāng)次）的金額選擇稅率,。

勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳計算方法：

預(yù)扣預(yù)繳稅款時勞務(wù)報酬所得,，每次收入不超過4000元的,，減除費用按800元計算,；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算,。

勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,。

勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表

級數(shù)	預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過20000元的	20	0
2	超過20000元至50000元的部分	30	2000
3	超過50000元的部分	40	7000