計(jì)算增量留抵稅額時(shí)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為100%是否還需乘60%？
老師,，您好,！請(qǐng)問計(jì)算所有行業(yè)當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例*60% 如果進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是100%（都是憑票扣除,，沒有計(jì)算扣除）,，還需要*60%嗎？
問題來源：
（2）部分先進(jìn)制造業(yè)：
①增量留抵稅額大于零,；
②納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí),；
③申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的,；
④申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的,；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的,。
3.增量留抵稅額的計(jì)算
增量留抵稅額,，是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。
（1）所有行業(yè)：
當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
（2）部分先進(jìn)制造業(yè)：
當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重,。
即：進(jìn)項(xiàng)（稅額）構(gòu)成比例=憑專票類抵扣的稅額÷（憑專票類抵扣的稅額+計(jì)算抵扣的稅額）×100%
如果本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額全部都是憑票抵扣的,，則進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例就是100%。
手寫板3
高老師
2022-05-23 03:32:51 1801人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是需要的,。
所有行業(yè)：當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
就算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是100%，在計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額時(shí)也是要乘以60%的,。
希望可以幫助到您~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！
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