為什么已抵扣的進項稅額會比專票等憑證上注明的還多呢,？
問題二 為什么已抵扣的進項稅額會比 專票等憑證上注明的還多呢？還有哪里來的進項稅額
問題來源：
【例題·計算問答題】某按月納稅的納稅信用為A級的服裝生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）無違章違規(guī)行為,，也未享受即征即退、先征后返（退）政策,。該企業(yè)2019年3月末增值稅留抵稅額10萬元,，4月末至9月末增值稅留抵稅額分別是19萬元、28萬元,、13萬元,、35萬元、58萬元,、62萬元,，2019年4月-9月已抵扣進項稅金為250萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票190萬元,、海關進口增值稅專用繳款書35萬元,、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應進項稅額為25萬元。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題：
（1）該企業(yè)可否享受增值稅增量留抵退稅政策,，并說明原因,。
（2）計算該企業(yè)進項稅構成比例。
（3）該企業(yè)能否享受部分先進制造業(yè)的增值稅增量留抵退稅政策,，并說明原因,。
（4）計算該企業(yè)申報的留抵退稅，并說明具體申報時限,。
【答案及解析】
（1）該企業(yè)可以享受增值稅增量留抵退稅政策,。理由：自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月增量留抵稅額均大于零,，分別為9萬元,、18萬元、3萬元,、25萬元,、48萬元、52萬元,，且第六個月增量留抵稅額為52萬元,，符合稅法規(guī)定的不低于50萬元的標準，并且符合規(guī)定的其他條件,。
（2）進項稅構成比例=（190+35）/250×100%=90%
（3）該企業(yè)不能享受部分先進制造業(yè)的增值稅增量留抵退稅政策,，因為按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》,服裝生產(chǎn)企業(yè)不屬于生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設備,、專用設備及計算機,、通信和其他電子設備的企業(yè)。
（4）允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
=（62-10）×90%×60%=28.08（萬元）
企業(yè)可以在10月15日前的納稅申報期內(nèi),，向主管稅務機關申請退還留抵稅額28.08萬元,。
小張老師
2020-09-14 17:25:29 1590人瀏覽
比如說購進免稅農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進項稅額,、購進國內(nèi)旅客運輸服務計算抵扣的進項稅額等,，都是沒有專票但涉及抵扣進項稅額的問題，您了解一下,。
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