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消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,，不需要除以（1-5%）進(jìn)行剔稅嗎

特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2022-07-17 17:59:05

問題來源：

（3）零售金銀首飾,，開具普通發(fā)票注明含稅銷售收入260萬元；另采用以舊換新方式銷售金銀首飾,，舊首飾作價(jià)32萬元,，實(shí)際收取48萬元。

提問3：業(yè)務(wù)（3）是否需要繳納增值稅,、消費(fèi)稅,？如果需要，計(jì)算稅額,。

 思路點(diǎn)撥

本問考核的知識(shí)點(diǎn)是金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)繳納,。

采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，按實(shí)際收取的銷售額繳納增值稅和消費(fèi)稅,。

應(yīng)納消費(fèi)稅=（260+48）÷（1+13%）×5%=13.63（萬元）

銷項(xiàng)稅額=（260+48）÷（1+13%）×13%=35.43（萬元）

合計(jì)=13.63+35.43=49.06（萬元）,。

查看完整問題

馬老師

2022-07-18 12:21:05 1218人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

我們要明白為什么要除以（1-消費(fèi)稅稅率）,，因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,，計(jì)稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身。

如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格,，不管是否含增值稅,，都是含消費(fèi)稅的，所以如果直接銷售,，有銷售價(jià)格的話,，那么銷售價(jià)格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅，直接用銷售價(jià)格乘以稅率計(jì)算消費(fèi)稅,，不需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）,；但是如果沒有銷售價(jià)格，需要組價(jià)計(jì)算的話,，我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計(jì)稅價(jià)格中,，這時(shí)候就要除以（1-消費(fèi)稅稅率），除以（1-消費(fèi)稅稅率）就是還原消費(fèi)稅的過程,。要注意區(qū)分,。這道題直接給出銷售價(jià)格，不需要除以（1-5%）,。

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