為什么咨詢費(fèi)不需要預(yù)提所得稅
老師,，為什么咨詢費(fèi)支付時(shí)不涉及預(yù)提稅呀
問(wèn)題來(lái)源：
境外A公司在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立B子公司,，2019年B公司股東會(huì)決定向A公司分配股息300萬(wàn)元,，并支付A公司商標(biāo)使用費(fèi)100萬(wàn)元、咨詢費(fèi)50萬(wàn)元,，A公司提供相關(guān)服務(wù)時(shí)未派遣相關(guān)人員來(lái)華，若上述支出符合獨(dú)立交易原則和合同約定,，則以下表述正確的有（ ）,。（★★）
正確答案：B,C
答案分析：
股息不屬于增值稅征稅范圍，B公司應(yīng)扣繳A公司增值稅=（100+50）/（1+6%）×6%=8.49（萬(wàn)元）,。B公司提供相關(guān)服務(wù)時(shí)未派遣相關(guān)人員來(lái)華,，則咨詢費(fèi)不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，但股息和商標(biāo)使用費(fèi)屬于稅法列舉征收預(yù)提所得稅的項(xiàng)目,，B公司應(yīng)扣繳A公司企業(yè)所得稅=[300+100/（1+6%）]×10%=39.43（萬(wàn)元）,。
王老師
2020-09-23 16:50:23 2264人瀏覽
因?yàn)轭}目中說(shuō)明“A公司提供相關(guān)服務(wù)時(shí)未派遣相關(guān)人員來(lái)華”。
按照企業(yè)所得稅中所得來(lái)源地判定的規(guī)定,，提供勞務(wù)所得,，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。
由于未派遣相關(guān)人員來(lái)華,，并不在我國(guó)提供的勞務(wù),，所以取得的所得不屬于來(lái)源于我國(guó)的所得，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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