當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

納稅調(diào)整中折舊如何處理,？

【例題·單選題】2019年6月,，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元,，進(jìn)項稅52萬元,，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可）,，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年,。計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元,。（該企業(yè)未選擇一次性扣除政策）

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

【答案】A

【解析】

會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬元）

所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬元）

所以,，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）

老師這里稅法只允許每月折舊額為18.4元而會計上月折舊額為36.8元按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)那不就是每月比稅法多折舊了18.4嗎那應(yīng)該是調(diào)減18.4啊為什么是調(diào)增？

固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2020-09-25 18:02:08

問題來源：

【例題·單選題】2019年6月,，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元,，進(jìn)項稅52萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊,，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可）,，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計算應(yīng)納稅所得額時,，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元,。（該企業(yè)未選擇一次性扣除政策）