（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額的60%=180×60%=108（萬元）
銷售（營業(yè)）收入的5‰=（8000+1000+600）×5‰=48（萬元）,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-48=132（萬元）
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額132萬元,。

參考教材P222,；參考輕一P247

（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

廣告費(fèi)稅前扣除限額=（8000+1000+600）×30%=2880（萬元）,，實際發(fā)生1500萬元未超過扣除限額,，準(zhǔn)予全額扣除；以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)100萬元,，也可以在本年扣除,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。

參考教材P222,；參考輕一P248-P249

（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

借款金額=100/10%=1000（萬元）；權(quán)益性投資400萬元,；債資比超過2∶1,。
所得稅前可扣除利息=400×2×7%=56（萬元）
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-56=44（萬元）

參考教材P221；參考輕一P245-P246

（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬元,。

參考教材P228；參考輕一P257

（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

利潤總額=8000-7000-300-180+200-250=470（萬元）
捐贈扣除限額=470×12%=56.4（萬元）
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-56.4=23.6（萬元）

參考教材P223,；參考輕一P250

（6）計算該企業(yè)應(yīng)扣繳譚某的個人所得稅。（不考慮增值稅）

應(yīng)按照利息,、股息,、紅利所得扣繳譚某的個人所得稅=100×20%=20（萬元）

參考教材P305,；參考輕一P366

（7）說明該企業(yè)在乙國B分支機(jī)構(gòu)虧損的彌補(bǔ)方式和彌補(bǔ)期限。

該企業(yè)選擇“分國不分項”的境外所得抵免方式,，乙國的虧損不得用我國境內(nèi)所得彌補(bǔ),，也不得用來自甲國的所得彌補(bǔ)。乙國B分支機(jī)構(gòu)的250萬元虧損只能用來自乙國的所得彌補(bǔ),，由于該項虧損屬于非實際虧損,，可無限期用來自乙國的所得彌補(bǔ)。

參考教材P547,；參考輕一P639

（8）計算境外已納所得稅款的抵免限額,。

甲國所得的抵免限額=200×25%=50（萬元）

參考教材P555；參考輕一P643

（9）計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額,。

該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=8000-7000-300-180+132-100+44+30+23.6=649.6（萬元）
境外甲國A分支機(jī)構(gòu)所得即便未匯回境內(nèi),，也應(yīng)計入該企業(yè)當(dāng)期所得補(bǔ)稅。
該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=649.6×25%+50-40=172.4（萬元）

參考教材P205,、P546,；參考輕一P225、P637

該企業(yè)應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅額=200/（1+6%）×10%=18.87（萬元）,。

參考教材P263,；參考輕一P288-P289