股份支付所得稅如何計算,？

就是這題目，如果給個年末利潤總額1000萬,，就這個股份支付這一項會稅差異不一致，期末應交所得稅怎么算,，相關會計分錄怎么寫

應納稅暫時性差異所得稅費用 2022-07-06 09:46:34

問題來源：

甲公司為一家上市公司，適用的所得稅稅率為25%,。2×21年1月15日,，甲公司經(jīng)股東大會批準，授予其25名管理人員每人30萬份股票期權,，每份期權于到期日可以5元/股的價格購買甲公司1股普通股,，但被授予股票期權的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權。甲公司因該股權激勵于2×21年12月31日確認了530萬元的股份支付費用,。稅法規(guī)定,，行權時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權期間計算應納稅所得額時扣除,。甲公司預計該股票期權行權時可予稅前扣除的金額為1680萬元,，預計未來期間可稅前扣除的金額會超過按照會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關的成本費用。假定甲公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,。不考慮除所得稅以外的其他稅費及其他因素,。根據(jù)上述資料，下列各項關于2×21年末有關甲公司所得稅賬務處理的表述,，正確的有（　?。?/div>

A、確認暫時性差異560萬元

B,、確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為132.5萬元

C,、計入所得稅費用的金額為132.5萬元

D、計入所有者權益的金額為7.5萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：會計期末根據(jù)取得的信息估計2×21年可稅前扣除的金額=1680÷3=560（萬元）,，當期實際確認費用530萬元且預計未來期間可稅前扣除的金額會超過按照會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關的成本費用,，所以，確認暫時性差異560萬元,，選項A正確,；確認遞延所得稅資產(chǎn)金額=560×25%=140（萬元），選項B不正確,；計入所得稅費用的金額=530×25%=132.5（萬元）,，選項C正確,；計入所有者權益的金額為超出所得稅費用的部分金額=（560-530）×25%=7.5（萬元），選項D正確,。

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