委托境外研發(fā)的120萬如何扣除,？
委托境外研發(fā)120萬（另外境內(nèi)300）境外原來的120萬是正常扣除,，還是也要*80%,？
境外可扣除是（120+120*80%）與境內(nèi)的300萬的2/3*2部分去比？
還是 120*80%*2與境內(nèi)的300萬的2/3*2部分去比,？
問題來源：
（8）回答委托研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用能否加計扣除,，并計算研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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喬老師
2024-08-16 15:29:38 319人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
境外原來的120萬元是正常扣除的,，不用乘以80%,。
是用境外發(fā)生額的80%（120×80%）和境內(nèi)符合條件的2/3（300×2/3）比較，較小者是120×80%,，所以委托境外研發(fā)，可加計扣除的研發(fā)費用是120×80%×加計扣除比例100%或120%,。（這是在計算“加計扣除”,，實際發(fā)生額還是可以據(jù)實扣除的）
所以，一共可扣除的委托境外研發(fā)費用=120+120×80%×加計扣除比例100%或120%,。
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油！
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