受贈貨物不打算賣,，0.3萬運費怎么處理,？
問題來源：
（2）受贈資產(chǎn)相關(guān)金額的確定
案例
2021年12月,，某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受捐贈一批材料,，取得捐贈方按市場價格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元,、增值稅稅額1.3萬元,；受贈方委托某運輸公司（增值稅一般納稅人）將該批材料運回企業(yè),，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,，注明運費金額0.3萬元,。已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，取得的相關(guān)發(fā)票均已確認可以抵扣,。則：
受贈非貨幣性資產(chǎn)計入應(yīng)納稅所得額的金額（注意學(xué)好基礎(chǔ)會計）：受贈資產(chǎn)的價值和由捐贈企業(yè)負擔(dān)的增值稅（都屬于受贈企業(yè)的利得）,，但不包括由受贈企業(yè)另外支付的相關(guān)稅費。
該批材料入賬時接受捐贈收入金額（受贈利得）=10+1.3=11.3（萬元）
注意
該批材料的受贈利得不扣除運費0.3萬元,，是因為按照成本核算規(guī)范,，0.3萬元計入材料成本，后續(xù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)成本,、產(chǎn)成品,、銷售成本，在后續(xù)銷售環(huán)節(jié)扣除,。
受贈該批材料應(yīng)納的企業(yè)所得稅=11.3×25%=2.83（萬元）
該批材料及相關(guān)運費可抵扣進項稅=1.3+0.3×9%=1.33（萬元）
該批材料賬面成本=10+0.3=10.3（萬元）,。
董老師
2022-07-08 19:41:16 671人瀏覽
如果您取得的時候就知道不會取得銷項的話,，那相應(yīng)的這部分運費對應(yīng)的進項稅額您不抵扣即可~~
希望可以幫助到您,，有問題歡迎繼續(xù)交流~~
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