逾期未退的包裝物押金收入影響銷售（營業(yè)）收入嗎？
企業(yè)租房子,，提前退租,，合同規(guī)定屬于違約行為，押金房東不退還,，針對押金也不開票,，支付押金企業(yè)，押金是否可以依據合同,，作為所得稅稅前扣除依據,。
問題來源：
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接受捐贈 的收入 |
按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現 |
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其他收入 |
逾期未退包裝物押金收入 |
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債務重組收入,、補貼收入,、違約金收入等 |
解讀一
（1）接受捐贈的非貨幣性資產：計入應納稅所得額的內容包括受贈資產價值和由捐贈企業(yè)支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應付的相關稅費,。（價+增值稅）
（2）接受捐贈的存貨,、固定資產、無形資產和投資資產等,，在經營中使用或將來銷售處置時,，可按稅法規(guī)定結轉存貨銷售成本、投資轉讓成本或扣除固定資產折舊,、無形資產攤銷額,。
提示
企業(yè)接受貨物捐贈，視同增值稅的購進業(yè)務,，取得專用發(fā)票,，會影響進項稅額；同時是企業(yè)所得稅的應稅收入，影響企業(yè)所得稅的計算,。要注意三個方面的問題：
①確認捐贈收入金額,。
接受貨幣性捐贈→面值；
接受非貨幣性捐贈→受贈資產價值（市場價值）和由捐贈企業(yè)支付的增值稅,，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應付的相關稅費,。
接受捐贈的收入=不含稅金額+不含稅金額×稅率（征收率）
②符合條件的，可以作為準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額,。
受贈時可抵扣的進項稅額=捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額×稅率（征收率）
③計入所得稅應稅收入的時間：實際收到捐贈資產時并入當期的應納稅所得額,。
應納企業(yè)所得稅=（受贈金額+增值稅）×25%
解讀二
企業(yè)取得的財產轉讓收入（包括股權、債權）,、接受捐贈的收入,、無法償付的應付款收入等，無論是否以貨幣形式體現,，除另有規(guī)定外,，均應一次性計入確認收入的年度，計算繳納所得稅,。
解讀三
收入總額中不能作為計算業(yè)務招待費,、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額的基數有：
轉讓財產收入，股息,、紅利等權益性投資收益（從事股權投資業(yè)務的企業(yè)除外）,，利息收入，接受捐贈收入和其他收入中的部分收入,。
汪老師
2022-05-25 02:08:21 1540人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
是不可以的，還需要發(fā)票,。
【提示】如果是逾期未退的包裝物押金收入,，是需要價稅分離后計算出不含稅收入，計入其他業(yè)務收入,，進而構成銷售（營業(yè)）收入的一部分,，是計算廣宣費、業(yè)務招待費扣除限額的基數,。
希望可以幫助到您,，歡迎繼續(xù)交流~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油,！
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