運(yùn)費(fèi)0.3進(jìn)銷售成本后，企業(yè)所得稅為何不用11.3-0.3,？
請(qǐng)問為什么運(yùn)費(fèi)0.3進(jìn)銷售成本了 再算企業(yè)所得稅時(shí)不用11.3-0.3 企業(yè)所得稅不應(yīng)該是用利潤(rùn)算嗎,？ 進(jìn)成本了應(yīng)該扣除啊
喬老師
2021-05-23 05:07:13 530人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
1,、運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元計(jì)入材料成本,，不直接影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
分錄：
借：原材料 10+0.3
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.3+0.3*9%
貸：營(yíng)業(yè)外收入 11.3
銀行存款 0.3+0.3*9%
上述只有營(yíng)業(yè)外收入科目直接影響損益,，進(jìn)而影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額,，其他的科目都不直接影響損益。
2,、這部分運(yùn)雜費(fèi)如果沒有特殊說(shuō)明,，我們是計(jì)入接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的成本中的，隨著接受的這部分資產(chǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用或者銷售,，結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)成本等中,，進(jìn)而在稅前扣除，并不是在發(fā)生時(shí)直接就稅前扣除,。
本題沒有詳細(xì)說(shuō)后續(xù)處理,，所以計(jì)入應(yīng)納稅所得額的就是11.3萬(wàn)元,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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