（1）計算該企業(yè)廠房擴建支付的利息應調(diào)整的會計利潤,。

應調(diào)增的會計利潤=12÷12×9=9（萬元）（1月至9月需要資本化）。
參考教材P221,；參考輕一P247

（2）計算該企業(yè)接受捐贈應調(diào)整的會計利潤,。

應調(diào)增的會計利潤=10+1.3=11.3（萬元）。
參考教材P207,；參考輕一P227-P228
題目剖析：
考查重點：本題考查的是收入的確認,。
解題方向：企業(yè)接受捐贈，是白白獲得了一筆收入,，所以要計入營業(yè)外收入中,。需要注意的是，由于取得了專票,，那么對應的進項稅額可以抵扣,，企業(yè)少繳納1.3萬元的增值稅，相當于增加企業(yè)的收入,，所以增值稅也一并計入營業(yè)外收入,。
本題關(guān)鍵點：1.3萬元計入收入中。

（3）計算該企業(yè)2019年的會計利潤總額,。

該企業(yè)2019年的會計利潤=80+9+11.3=100.3（萬元）,。
參考教材P258；參考輕一P283

（4）計算該企業(yè)管理費用應調(diào)整的應納稅所得額。

（5）計算該企業(yè)營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額,。

（6）計算該企業(yè)工資及三項經(jīng)費、保險費的納稅調(diào)整額,。

職工福利費扣除限額=300×14%=42（萬元）,，納稅調(diào)增=45-42=3（萬元）
工會經(jīng)費扣除限額=300×2%=6（萬元），據(jù)實扣除,。
職工教育經(jīng)費扣除限額=300×8%=24（萬元）,，據(jù)實扣除。
支付商業(yè)保險費不得扣除,，應調(diào)增應納稅所得額20萬元,。
殘疾人員工資應調(diào)減應納稅所得額50萬元。
工資及三項經(jīng)費,、保險費合計應調(diào)減應納稅所得額=50-3-20=27（萬元）,。
參考教材P219-P220、P251,；參考輕一P244,、P275

（7）計算該企業(yè)購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備應調(diào)整的應納稅所得額。

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備,、器具,，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,，不再分年度計算折舊,。應調(diào)減的應納稅所得額=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（萬元）,。
參考教材P253,；參考輕一P280

（8）計算該企業(yè)2019年境內(nèi)應納稅所得額。

境內(nèi)應納稅所得額=100.3-4.5-45+37.96-27-18.5=43.26（萬元）,。
參考教材P258,；參考輕一P283

（9）計算該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅稅額,。

境外已繳納的所得稅稅額=30÷（1-20%）×20%+10÷（1-30%）×30%=11.79（萬元）
境外所得抵免限額=［30÷（1-20%）+10÷（1-30%）］×25%=12.95（萬元）
需要在我國補繳企業(yè)所得稅=12.95-11.79=1.16（萬元）
應納的企業(yè)所得稅=43.26×25%-20×10%+1.16=9.98（萬元）。
參考教材P258,；參考輕一P283