個人咨詢費(fèi)收入如何計稅,？
咨詢費(fèi)不屬于勞務(wù)收入么,，應(yīng)該是扣減20%后的余額按照20%繳稅吧，為啥有25%的稅率,？亂了亂了
問題來源：
（1）離境的當(dāng)月取得中國境內(nèi)乙公司支付的工資折合人民幣48000元，另每月從乙公司取得實報實銷住房補(bǔ)貼5500元,、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼2000元,。當(dāng)月境外派遣公司支付的工資折合人民幣38000元,。
（2）8月因許可其擁有的特許權(quán)在境外使用而取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80000元。
（3）8月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租,，當(dāng)月向出租方支付月租金5500元,，轉(zhuǎn)租收取月租金7500元。
（4）在某商場取得按消費(fèi)積分反饋的價值1300元的禮品,，同時參加該商場舉行的抽獎活動,，抽中價值5000元的獎品。
（5）為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得咨詢費(fèi)40000元,。
要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號回答問題。
（1）甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計繳個人所得稅時應(yīng)如何處理,？請簡要說明理由,。
【查書】關(guān)于外籍個人有關(guān)津貼的政策 參考教材P279
【查書】非居民個人納稅義務(wù) 參考教材P240
（3）計算甲先生離境的當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅,。
當(dāng)月工資薪金收入額=（48000+2000+38000）×（48000+2000）/（48000+2000+38000）×20.5/30=34166.67（元）
當(dāng)月應(yīng)納稅額=（34166.67-5000）×25%-2660=4631.67（元）
【查書】關(guān)于非居民個人有關(guān)個人所得稅的政策 參考教材P282
（4）計算甲先生8月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
【查書】財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算 參考教材P269-P270
（5）分別計算甲先生取得商場反饋禮品和抽獎所獲獎品應(yīng)繳納的個人所得稅,。
應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×20%=1000（元）
【查書】企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅的規(guī)定 參考教材P292
（6）計算甲先生取得咨詢費(fèi)收入應(yīng)繳納的個人所得稅,。
【查書】非居民個人勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額計算 參考教材P262
劉老師
2021-08-12 11:08:28 3807人瀏覽
咨詢費(fèi),，屬于勞務(wù)報酬所得,。
非居民個人取得勞務(wù)報酬所得，按照20%扣減費(fèi)用后的余額,，適用月度稅率表,，比較特殊呦~~
40000×（1-20%）=32000（元），適用月度稅率表第4檔，稅率25%,，速算扣除數(shù)2660元,。
注意區(qū)分非居民和居民，取得勞務(wù)報酬,、稿酬,、特許權(quán)使用費(fèi)處理不同：
對于居民個人來說
（1）勞務(wù)報酬在預(yù)扣預(yù)繳時，需要區(qū)分4000上下,，扣除20%或者800,，有三檔預(yù)扣率，
級數(shù) | 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 | 預(yù)扣率（%） | 速算扣除數(shù)（元） |
1 | 不超過20000元的 | 20 | 0 |
2 | 超過20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超過50000元的部分 | 40 | 7000 |
（2）稿酬,、特許權(quán)使用費(fèi)在預(yù)扣預(yù)繳時,，需要區(qū)分4000上下，扣除20%或者800,，只有一檔預(yù)扣率20%,。（稿酬收入再減按70%，即減除20%的基礎(chǔ)上減按70%）
（3）以上三種在并入綜合所得年終匯算清繳時,，就不再適用扣除800的規(guī)定,，只扣除20%（稿酬收入再減按70%，即減除20%的基礎(chǔ)上減按70%）,，這時需要查綜合所得稅率表,。
對于非居民個人來說
非居民個人在我國取得工資、薪金所得,，勞務(wù)報酬所得,，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分項計算個人所得稅,。
所得項目 | 應(yīng)納稅所得額 | 適用稅率 | 計稅公式 |
工資,、薪金所得 | 每月收入額-5000元 | 七級超額累進(jìn)稅率（按月或按次適用） | 每月或每次應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) |
勞務(wù)報酬所得 | 實際取得勞務(wù)報酬收入的80% | ||
特許權(quán)使用費(fèi)所得 | 實際取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的80% | ||
稿酬所得 | 實際取得稿酬收入的56%（即:80%×70%） |
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