專項(xiàng)扣除=1800（元）
專項(xiàng)附加扣除（贍養(yǎng)老人）=2000（元）
依法確定的其他扣除=500（元）,，500＜5000×3×4%=600（元），所以按照500元扣除,。
1月A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅=（18000-5000-1800-2000-500）×3%=261（元）
參考教材P352,；參考輕一P389

（2）計(jì)算李某出版小說被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

李某出版小說被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=40000×（1-20%）×70%×20%=4480（元）
參考教材P353,；參考輕一P390

（3）計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu)5月支付李某授課費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅,。

屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次,。

培訓(xùn)機(jī)構(gòu)5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅=5000×4×（1-20%）×20%=3200（元）

參考教材P353,；參考輕一P390

考查重點(diǎn)：本題考查的是勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算。

解題方向：個(gè)人所得稅改革后,，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算變得非常重要，可以在單選題中考查,，也可以作為計(jì)算題的一個(gè)小問，需要考生掌握三者的異同：

本題關(guān)鍵點(diǎn)：每次收入的確定。

（4）計(jì)算李某7,、8月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。

李某7、8月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3800-3800×4%-800-800）×10%+（3800-3800×4%-400-800）×10%=449.6（元）
參考教材P301；參考輕一P357-P358

（5）計(jì)算李某取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,，在2021年12月31日前，選擇不并入當(dāng)年綜合所得的,，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù),，單獨(dú)計(jì)算納稅,。60000÷12=5000（元），適用稅率10%,，速算扣除數(shù)為210元,，應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。
參考教材P306,；參考輕一P369