（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤,。

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤：
受贈(zèng)利得=20+2.6=22.6（萬元）
應(yīng)調(diào)增22.6萬元利潤,。
參考教材P207；參考輕一P227

（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤,。

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1800-1000=800（萬元）
應(yīng)調(diào)增800萬元利潤,。
參考教材P206；參考輕一P227

（3）業(yè)務(wù)（3）境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（3）境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額：
510萬元扣除的基礎(chǔ)上,，稅法規(guī)定加計(jì)扣除=510×75%=382.5（萬元）
應(yīng)調(diào)減510萬元利潤，在此基礎(chǔ)上調(diào)減382.50萬元應(yīng)納稅所得額,。
參考教材P249,；參考輕一P275

（4）業(yè)務(wù)（3）委托境外研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)（3）委托境外研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額：
300萬元扣除的基礎(chǔ)上,，計(jì)算稅法規(guī)定的加計(jì)扣除：
300×80%=240（萬元）＜510×2/3=340（萬元）,，加計(jì)扣除=240×75%=180（萬元）
應(yīng)調(diào)減300萬元利潤,，在此基礎(chǔ)上調(diào)減180萬元應(yīng)納稅所得額。
參考教材P251,；參考輕一P278

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤：
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=400×60%×13%=31.2（萬元）
財(cái)產(chǎn)損失金額=400+31.2-80=351.2（萬元）
應(yīng)調(diào)減351.2萬元的會(huì)計(jì)利潤。
參考教材P237,；參考輕一P266

（6）當(dāng)年該企業(yè)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)利潤,。

當(dāng)年度該企業(yè)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)利潤：
900+22.6+800-510-300-351.2=561.4（萬元）。
參考教材P258,；參考輕一P283

（7）業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：（8700+1200）×5‰=49.5（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：100×60%=60（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=100-49.5=50.5（萬元）
支付給母公司的500萬元管理費(fèi)用不得在所得稅前扣除。
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50.5+500=550.5（萬元）,。
參考教材P222,、P228；參考輕一P247-P248,、P257

（8）業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
允許稅前扣除的利息費(fèi)用=800×7%×7÷12=32.67（萬元），納稅調(diào)增=80-32.67=47.33（萬元）,。
參考教材P220-P221,；參考輕一P245

（9）業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
公益性捐贈(zèng)支出扣除限額：561.4×12%=67.37（萬元）
公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增=150-67.37=82.63（萬元）
直接捐贈(zèng)的50萬元和行政罰款20萬元不得扣除,，業(yè)務(wù)（7）共計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82.63+50+20=152.63（萬元）,。
參考教材P223；參考輕一P250

（10）業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
20萬元國債利息和100萬元從居民企業(yè)分回股息免征企業(yè)所得稅,。
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為120萬元。
參考教材P214-P215,；參考輕一P236

（11）當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額,。

當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：
561.4-382.5-180+550.5+47.33+152.63-120=629.36（萬元）。
參考教材P205,；參考輕一P225

（12）當(dāng)年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。

當(dāng)年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
西部大開發(fā)地區(qū)國家鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=629.36×15%=94.40（萬元）,。
參考教材P258,；參考輕一P283