為什么轉(zhuǎn)出的不是20*13%
按理說如果商家應(yīng)該按照80的做進項稅,，轉(zhuǎn)出的應(yīng)該是20*13%啊,，為什么這20要當(dāng)做含稅收入剔除稅再乘以13%呢
問題來源：
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非正常損失 |
①購進貨物及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù) |
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②在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）,、勞務(wù)和交通運輸服務(wù) |
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③不動產(chǎn)，以及不動產(chǎn)所耗用的購進貨物,、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù) |
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④不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物,、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù) |
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【提示】非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失,、霉爛變質(zhì)以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收,、銷毀、拆除的情形 |
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購買特殊服務(wù) |
①接受貸款服務(wù)（利息支出）以及與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費,、手續(xù)費,、咨詢費等費用 |
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②餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù) |
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③保險服務(wù)：提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機動車輛保險責(zé)任的,，將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方,，不屬于保險公司購進車輛修理勞務(wù)，其進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣 |
手寫板1
三,、扣減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定（即進項稅額轉(zhuǎn)出）
1.憑票抵扣：轉(zhuǎn)出額=實際賬面成本×稅率/征收率（適用于當(dāng)初按專票抵扣的進項稅額所對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出的計算）
2.計算抵扣：轉(zhuǎn)出額=賬面成本/（1-扣除率）×扣除率（適用于購進免稅農(nóng)產(chǎn)品對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出的計算）
3.不動產(chǎn)抵扣：轉(zhuǎn)出額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率（適用于已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)的進項稅額轉(zhuǎn)出）
不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%
手寫板2
手寫板3
4.平銷返利：轉(zhuǎn)出額=當(dāng)期取得的返還資金÷（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率
提示
不得抵扣的進項稅額,，在計算題中有兩種情況：
（1）購入當(dāng)期發(fā)生的不予抵扣的情形，直接不抵扣,。
（2）前期購入的已經(jīng)抵扣進項稅額的,，之后發(fā)生不該抵扣情形的，應(yīng)做進項稅轉(zhuǎn)出,。
手寫板4
馬老師
2022-04-22 12:28:16 591人瀏覽
因為對于平銷返利，返還的金額是含著增值稅的,，對于供貨商來說,，是將不含稅售價加上增值稅合在一起返還給了商業(yè)企業(yè)。
所以當(dāng)期應(yīng)沖減增值稅進項稅額=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率,。
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