甲企業(yè)為啥要在計算債務重組所得時減去20*13%的稅
甲企業(yè)為啥要在計算債務重組所得時減去20*13%的稅
問題來源：
通關(guān)密鑰舉例子 | 債務重組的一般性稅務處理
甲企業(yè)2022年12月與乙企業(yè)達成債務重組協(xié)議,，甲企業(yè)以一批庫存商品抵償所欠乙企業(yè)一年前發(fā)生的債務25.2萬元,。該批庫存商品的賬面成本為16萬元,，市場不含稅銷售價為20萬元,，該批商品的增值稅稅率為13%,，甲企業(yè)向乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,。假定城市維護建設(shè)稅和教育費附加等不予考慮,。計算甲企業(yè)該項重組業(yè)務的應納企業(yè)所得稅,、乙企業(yè)的債務重組損失,。
（1）甲企業(yè)以庫存商品清償債務應分解成兩個行為的兩項所得：
銷售貨物所得=20-16=4（萬元）（所得）
債務重組所得=25.2-20-20×13%=2.6（萬元）（利得）
因該重組事項一共應確認的應納稅所得額=4+2.6=6.6（萬元）
甲企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=6.6×25%=1.65（萬元）
（2）乙企業(yè)債務重組的損失=25.2-20-20×13%=2.6（萬元）,。
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劉老師
2023-11-19 14:40:11 423人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
以庫存商品抵債，稅法上看成兩步,，第一步企業(yè)把這商品銷售出去，此時收取的錢是含稅價,，為20+20*0.13=22.6（萬元）,，第二步是拿著收取的錢22.6萬元去還25.2萬元的債務,，
此時取得的債務重組所得為25.2-22.6=2.6（萬元）,。
因為收取的是含稅價,，所以要減去銷售貨物時候的銷項稅額20*13%,。
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