本題有國際運(yùn)輸?shù)氖杖?，進(jìn)項(xiàng)稅為何沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
老師您好
請問這個(gè)題目中的收入有應(yīng)稅和免稅部分,，購進(jìn)零件也不屬于無形資產(chǎn),，固定資產(chǎn)，為什么進(jìn)項(xiàng)稅沒有按照免稅收入占總收入的占比做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,，而是直接把全部進(jìn)項(xiàng)稅都抵了了。
謝謝
問題來源：
【例題2·單選題】某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2019年12月購進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬元,、稅額84.5萬元；開展航空相關(guān)服務(wù),，取得不含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1100萬元、國際運(yùn)輸收入300萬元,、飛機(jī)清洗消毒收入120萬元,。該公司12月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
A.21.7
B.25.3
C.48.7
D.52.3
【答案】A
【解析】這是一道主觀化的客觀題,。國內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，國際運(yùn)輸收入適用增值稅零稅率,，飛機(jī)清洗消毒收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)——航空服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅,，購進(jìn)飛機(jī)配件取得了增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該公司12月應(yīng)繳納增值稅=1100×9%+120×6%-84.5=21.7（萬元）,。
鄒老師
2020-07-26 13:39:45 2079人瀏覽
這里提供國際運(yùn)輸服務(wù)適用的是零稅率,，該企業(yè)適用的是免抵退稅的辦法,，而不是免稅的收入的，所以是可以將全部的進(jìn)項(xiàng)一并抵扣,，不需要按照免稅收入和應(yīng)稅收入那個(gè)公式分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額的，后續(xù)確認(rèn)免抵稅額和應(yīng)退稅額是多少的,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！相關(guān)答疑
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