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業(yè)務6運費為何不能抵扣進項,？

業(yè)務6里面給小規(guī)模納稅人的運費形成的進項怎么沒有扣呀,？不是也取得專票了嗎,？

一般計稅方法 2020-09-30 01:36:13

問題來源：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物,，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣,，開具增值稅專用發(fā)票,，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元,；
（2）銷售給A商場一批貨物,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨,；
（3）銷售庫存原材料,，開具普通發(fā)票注明含稅價款26.4萬元；
（4）銷售2008年2月購進的生產(chǎn)設(shè)備一臺,，取得含稅銷售額7.92萬元,，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊15.6萬元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）,；
（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元,，增值稅稅額0.52萬元,；
（6）為生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元,，增值稅稅額78萬元,，已支付貨款并已驗收入庫；向運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）支付不含稅運費10萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,。
（其他相關(guān)資料：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題,，每問需計算出合計數(shù),。

（1）第（4）筆業(yè)務應納的增值稅。

第（4）筆業(yè)務應納增值稅=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（萬元）,。

（2）計算2019年12月該企業(yè)應確認的銷項稅額,。

應確認銷項稅額=［（800-40）+200+26.4÷（1+13%）］×13%=127.84（萬元）。

（3）計算2019年12月該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額,。

準予抵扣的進項稅額=78+10×3%=78.3（萬元）,。

（4）計算2019年12月該企業(yè)應納的增值稅稅額。

應納增值稅=127.84-78.3+0.15=49.69（萬元）,。

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