問題來源：
2.銷售服務 | 差額計征 | 經(jīng)紀代理服務+抵扣方法 | 銷售額=（全部價款+價外費用）-向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費 【提示】向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,，不得開具增值稅專用發(fā)票 |
★融資租賃和融資性售后回租業(yè)務+抵扣方法 | ①融資租賃（直租） 銷售額=（全部價款+價外費用）（含本金）-[支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）+發(fā)行債券利息+車輛購置稅] ②融資性售后回租（回租） 銷售額=[全部價款+價外費用]（不含本金）-[對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）+發(fā)行債券利息] 【提示】試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,，不得開具增值稅專用發(fā)票,，可以開具普通發(fā)票 |
手寫板1
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孫老師
2024-04-10 17:12:54 338人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
我們通過一個案例來理解哈~
甲企業(yè)需要一臺設備來開展新項目,，但它沒錢,，所以它就找乙融資租賃公司合作，乙融資租賃公司根據(jù)甲企業(yè)的要求從丙公司購買這臺設備,，然后出租給甲,。此時，甲企業(yè)支付的全部金額都相當于是租金,，乙公司因為購買設備時可以取得專用發(fā)票,，可以作為進項稅額抵扣，所以取得的租金計算增值稅時不扣除本金,。
但是乙公司為了購買設備而支付的“二息”可以扣除,，因為乙公司支付利息無法抵扣進項稅，所以允許從銷售額中減除利息支出~
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油,！
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