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暫時(shí)性差異為什么是3600,？老師詳細(xì)解釋

會(huì)計(jì)上股份支付費(fèi)用的金額是2700,，那稅法上是多少呢,，暫時(shí)性差異不應(yīng)該是兩者的差額嗎

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 2023-06-07 08:25:42

問(wèn)題來(lái)源：

（2）根據(jù)資料（2）,，計(jì)算甲公司2×17年度應(yīng)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用金額，以及因股份支付應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額,，并編制授予限制性股票,、確認(rèn)股份支付費(fèi)用及其遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
查看完整問(wèn)題

陳老師

2023-06-08 02:44:42 697人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

甲公司當(dāng)期因股份支付應(yīng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異=（25-5）×20×（1-10%）×50×1/5=3600（萬(wàn)元）--這個(gè)稅法角度可以抵扣金額,，

這個(gè)不涉及資產(chǎn)負(fù)債， 特殊業(yè)務(wù),，看成資產(chǎn),，沒(méi)有實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值，假定資產(chǎn)賬面價(jià)值0 ,，計(jì)稅基礎(chǔ)=以后抵扣3600 ,，可抵扣差異是3600 ,。

不是計(jì)算3600和2700 的差額是可抵扣差異。

 這樣計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn) 900 ,。

  

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！
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