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關(guān)于這題的具體會計分錄

老師可以麻煩寫一下嗎？

遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 2024-08-09 09:45:09

問題來源：

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，2×23年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站,，全部成本為600000萬元，預(yù)計使用壽命為40年,，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0,，稅法與會計估計相同,。據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定,，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù),。2×23年1月1日預(yù)計40年后該核電站棄置時，將發(fā)生棄置費用60000萬元,，金額較大,。在考慮貨幣的時間價值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：（P/F,，5%,，40）=0.1420。不考慮其他因素,，甲公司下列會計處理中正確的有（　?。?/div>

A、固定資產(chǎn)入賬金額為608520萬元

B,、2×23年1月1日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債2130萬元

C,、2×23年應(yīng)確認利息費用426萬元

D、2×23年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額為2236.5萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：固定資產(chǎn)入賬金額=600000+60000×0.1420=608520（萬元）,，選項A正確,；
2×23年1月1日固定資產(chǎn)賬面價值為608520萬元，計稅基礎(chǔ)為600000萬元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=608520-600000=8520（萬元）,，應(yīng)確認遞延所得稅負債=8520×25%=2130（萬元）,，預(yù)計負債賬面價值=60000×0.1420=8520（萬元），計稅基礎(chǔ)為0,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=8520-0=8520（萬元）,，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=8520×25%=2130（萬元），選項B正確,；
2×23年應(yīng)確認的利息費用=8520×5%=426（萬元）,，選項C正確；
2×23年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=2130+426×25%=2236.5（萬元）,，選項D正確,。

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