為什么要將這個1600加上去,？
計算當(dāng)期所得稅的時候為什么需要加1600呢,？他如果是記入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的話，不應(yīng)該已經(jīng)包括在了這個5200里面嗎,？
問題來源：
正確答案：C,D
答案分析：2×22年年末其他權(quán)益工具投資的賬面價值大于取得成本160萬元,，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=160×25%=40（萬元）,，對應(yīng)其他綜合收益,，不影響所得稅費用，選項C正確,；與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計入應(yīng)納稅所得額，會計處理為自相關(guān)資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,，分期確認(rèn)損益,，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400（萬元）,，選項D正確,；甲公司2×22年應(yīng)交所得稅金額=（5200+1600）×25%=1700（萬元）,，選項B錯誤；所得稅費用的金額=1700-400=1300（萬元）,，選項A錯誤,。
盛老師
2024-07-20 13:04:00 418人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
這里的1600萬元是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，會計上記入了遞延收益,，是負(fù)債類科目,，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年要全部計入應(yīng)納稅所得額。而會計處理上,，這部分政府補助是在相關(guān)資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后,，分期確認(rèn)損益。因此,，在計算應(yīng)交所得稅時,，由于稅法和會計處理的差異，需要將這1600萬元加到利潤總額5200萬元上,，以反映稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額,。簡單來說，就是稅法要求將這1600萬元一次性計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，而會計上是分期確認(rèn)的,，所以需要單獨加上這1600萬元來計算應(yīng)交所得稅。
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