內(nèi)部交易抵銷(xiāo)未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理方法
和大家一樣,，感覺(jué)未分配利潤(rùn)是21，6是管理費(fèi)用
問(wèn)題來(lái)源：
【例題·單選題】甲公司擁有乙和丙兩家子公司,。2×17年6月15日，乙公司將其產(chǎn)品以市場(chǎng)價(jià)格銷(xiāo)售給丙公司,，售價(jià)為100萬(wàn)元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）,，銷(xiāo)售成本為76萬(wàn)元。丙公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)使用,，按4年的期限、采用年限平均法對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零,。假定不考慮所得稅的影響,，甲公司在編制2×18年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)調(diào)減“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為（ ?。┤f(wàn)元,。
A.15
B.6
C.9
D.24
【答案】A
【解析】應(yīng)調(diào)減“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=（100-76）-（100-76）÷4×1.5=15（萬(wàn)元）
王老師
2020-01-11 10:52:12 2634人瀏覽
這里您可以通過(guò)賬務(wù)處理來(lái)計(jì)算抵銷(xiāo)未分配利潤(rùn)的金額
借：年初未分配利潤(rùn)24（100-76）
貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)24
抵銷(xiāo)上年計(jì)提折舊
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊3（24/4*6/12）
貸：年初未分配利潤(rùn)
抵銷(xiāo)本年的折舊
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊6
貸：管理費(fèi)用6
但是對(duì)于整體的2018年形成的損益最終都是要轉(zhuǎn)入年末未分配利潤(rùn)的,，所以這里最終影響年末未分配利潤(rùn)的金額要加上計(jì)入管理費(fèi)用的6,，而題目若是沒(méi)有問(wèn)年初未分配利潤(rùn)，則默認(rèn)問(wèn)的就是年末未分配利潤(rùn)的金額的,，所以這里影響金額是15，若是問(wèn)的是年初未分配利潤(rùn),，則就是按照您說(shuō)的21和6
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