（1）根據(jù)資料（1）,、資料（2），分別確定各交易或事項截至2×18年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ),，并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其理由,。

事項（1）：
甲公司對乙公司長期股權(quán)投資2×18年12月31日的賬面價值=500+（2000×30%-500）+900×30%+100×30%=900（萬元），其計稅基礎(chǔ)為500萬元,，該長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異,，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。
理由：在甲公司擬長期持有該投資的情況下,，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異將通過乙公司向甲公司分配現(xiàn)金股利或利潤的方式消除,，在兩者適用所得稅稅率相同的情況下，有關(guān)利潤在分回甲公司時是免稅的,，不產(chǎn)生對未來期間的所得稅影響,。
事項（2）：
該項無形資產(chǎn)2×18年12月31日的賬面價值=1200-1200/5×3/12=1140（萬元），計稅基礎(chǔ)=1140×175%=1995（萬元）,，該無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異855萬元,，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
理由：該差異產(chǎn)生于自行研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的初始入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間,。會計準(zhǔn)則規(guī)定,，有關(guān)暫時性差異在產(chǎn)生時（交易發(fā)生時）既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額,，同時亦非產(chǎn)生于企業(yè)合并的情況下,，不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)暫時性差異的所得稅影響。相應(yīng)地,，因初始確認(rèn)差異所帶來的后續(xù)影響亦不應(yīng)予以確認(rèn),。

（2）根據(jù)資料（3），說明對甲公司吸收合并的所得稅業(yè)務(wù)如何進行會計處理,。

事項（3）,，非同一控制下吸收合并取得可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值（按公允價值入賬）為1700萬元，計稅基礎(chǔ)為1500萬元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200×25%=50（萬元），同時影響商譽,；考慮遞延所得稅后的商譽賬面價值=2000-（1700-200×25%）=350（萬元）,，計稅基礎(chǔ)為0，但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,。

（3）計算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。

①事項（4）,，2×18年年末,，“預(yù)計負(fù)債—應(yīng)付退貨款”的賬面價值=1000×10%=100（萬元）,，計稅基礎(chǔ)=100-100=0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元,。
“應(yīng)收退貨成本”的賬面價值=800×10%=80（萬元），計稅基礎(chǔ)為0,，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元。
②事項（5）,，2×18年12月31日,，“投資性房地產(chǎn)”的賬面價值為8000萬元，計稅基礎(chǔ)=8000-8000/20×3=6800（萬元）,，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=8000-6800=1200（萬元）,。
③事項（6）,，本期職工教育經(jīng)費100萬元，稅法規(guī)定允許按工資總額8%扣除的金額=2500×8%=200（萬元）,。以前年度超標(biāo)的職工教育經(jīng)費=30/15%=200（萬元）,，2×18年可將其轉(zhuǎn)回100萬元。
④2×18年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=（期初可抵扣暫時性差異余額150/15%-轉(zhuǎn)回因超標(biāo)的職工教育經(jīng)費相關(guān)的可抵扣暫時性差異100-轉(zhuǎn)回因以前年度虧損相關(guān)的可抵扣暫時性差異120/15%+“預(yù)計負(fù)債—應(yīng)付退貨款”產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異100）×25%=50（萬元）,，2×18年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為150萬元,，2×18年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（貸方）=150-50=100（萬元）。
⑤遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額（貸方）=“應(yīng)收退貨成本”80×25%+投資性房地產(chǎn)1200×25%+非同一控制下吸收合并形成50=20+300+50=370（萬元）,。

（4）計算甲公司2×18年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,。

甲公司2×18年度的應(yīng)納稅所得額=6000-［（2000×30%-500）+900×30%］事項（1）-（800×75%+1200/5×3/12×75%）（事項2）+（100-80）（事項4）-100（事項6）-120/15%（彌補虧損）=4105（萬元），應(yīng)交所得稅=4105×15%=615.75（萬元）,。

（5）編制甲公司2×18年與所得稅相關(guān)的會計分錄,。

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　735.75
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 　　　　　100
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　615.75
借：其他綜合收益　　　　　　　　 　　　　　　　　　　300
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　 　　　　　　　　　　300
借：商譽　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　50