老師能詳細(xì)講解一下這題的解題思路嗎
老師能詳細(xì)講解一下這題的解題思路嗎
以前沒有遇到過,，有點(diǎn)懵,，看了解析還是不太理解，謝謝老師
問題來源：
正確答案：A,B,D
答案分析：確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（-1000+2400+3200）×25%=1150（萬元）,，選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=3200×25%=800（萬元）,，選項(xiàng)B正確,；因甲公司長期股權(quán)投資計(jì)劃長期持有，所以不確認(rèn)遞延所得稅影響,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,；應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=1150-800=350（萬元），選項(xiàng)D正確,。【考點(diǎn)】當(dāng)期所得稅,，遞延所得稅,，所得稅費(fèi)用,。參考輕一P469-471。
劉老師
2024-07-31 11:48:34 836人瀏覽
當(dāng)然可以,。首先,，我們要理解所得稅的計(jì)算方法和遞延所得稅的概念。
確認(rèn)應(yīng)交所得稅：
甲公司年度虧損1000萬元,，但采用權(quán)益法核算的投資損失2400萬元不能在稅前扣除,，同時(shí)收到的政府補(bǔ)助3200萬元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
所以,，應(yīng)納稅所得額 = -1000萬（虧損） + 2400萬（不得扣除的投資損失） + 3200萬（政府補(bǔ)助） = 4600萬元,。
應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 4600萬 × 25% = 1150萬元。這就是選項(xiàng)A的答案,。
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
遞延所得稅資產(chǎn)通常與未來可以抵扣的稅款有關(guān),。
在這里，政府補(bǔ)助3200萬元雖然計(jì)入了應(yīng)納稅所得額，但實(shí)際上并未給公司帶來現(xiàn)金流,，所以未來可以抵扣稅款,。
遞延所得稅資產(chǎn) = 3200萬 × 25% = 800萬元。這就是選項(xiàng)B的答案,。
關(guān)于遞延所得稅負(fù)債：
題目中提到甲公司計(jì)劃長期持有該股權(quán)投資,，因此不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。所以選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的,。
確認(rèn)所得稅費(fèi)用：
所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn) = 1150萬 - 800萬 = 350萬元,。這就是選項(xiàng)D的答案。
簡單來說,，所得稅費(fèi)用是公司實(shí)際要支付的稅款,，而應(yīng)交所得稅是根據(jù)稅法計(jì)算出來的稅款，但由于會(huì)計(jì)和稅法的差異,，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,，這兩者之差就是所得稅費(fèi)用。希望這個(gè)解釋能幫助您更好地理解這個(gè)問題,。
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),，加油~相關(guān)答疑
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