問題來源：
正確答案：A,B,D
答案分析：確認應(yīng)交所得稅=（-1000+2400+3200）×25%=1150（萬元），選項A正確,；應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=3200×25%=800（萬元）,，選項B正確；因甲公司長期股權(quán)投資計劃長期持有,，所以不確認遞延所得稅影響,，選項C錯誤；應(yīng)確認所得稅費用=1150-800=350（萬元）,，選項D正確,。【考點】當期所得稅，遞延所得稅,，所得稅費用,。參考輕一P469-471。
劉老師
2024-07-31 11:48:34 1159人瀏覽
當然可以。首先,，我們要理解所得稅的計算方法和遞延所得稅的概念,。
確認應(yīng)交所得稅：
甲公司年度虧損1000萬元，但采用權(quán)益法核算的投資損失2400萬元不能在稅前扣除,，同時收到的政府補助3200萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額,。
所以，應(yīng)納稅所得額 = -1000萬（虧損） + 2400萬（不得扣除的投資損失） + 3200萬（政府補助） = 4600萬元,。
應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 4600萬 × 25% = 1150萬元,。這就是選項A的答案。
確認遞延所得稅資產(chǎn)：
遞延所得稅資產(chǎn)通常與未來可以抵扣的稅款有關(guān),。
在這里,，政府補助3200萬元雖然計入了應(yīng)納稅所得額，但實際上并未給公司帶來現(xiàn)金流,，所以未來可以抵扣稅款,。
遞延所得稅資產(chǎn) = 3200萬 × 25% = 800萬元。這就是選項B的答案,。
關(guān)于遞延所得稅負債：
題目中提到甲公司計劃長期持有該股權(quán)投資,，因此不需要確認遞延所得稅負債。所以選項C是錯誤的,。
確認所得稅費用：
所得稅費用 = 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn) = 1150萬 - 800萬 = 350萬元,。這就是選項D的答案。
簡單來說,，所得稅費用是公司實際要支付的稅款,，而應(yīng)交所得稅是根據(jù)稅法計算出來的稅款，但由于會計和稅法的差異,，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債,，這兩者之差就是所得稅費用。希望這個解釋能幫助您更好地理解這個問題,。
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