（1）根據(jù)資料（1）、資料（2）,，分別確認(rèn)各交易或事項(xiàng)截至2×19年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),，并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

資料（1）,，2×19年12月31日甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=3800+500×20%（按被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)乘以投資持股比例確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資）+200×（1-25%）×20%（按被投資單位考慮所得稅影響后的其他綜合收益乘以投資持股比例確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資）=3930（萬元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)為取得時(shí)的初始投資成本3800萬元，該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異130萬元（3930-3800）,，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債,。
理由：在甲公司擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資情況下，因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,，在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅,，不存在對(duì)未來期間的所得稅影響,；因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他綜合收益變動(dòng)份額而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長(zhǎng)期持有的情況下預(yù)計(jì)未來期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回,，所以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,。
資料（2），2×19年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200-1200/5×6/12=1080（萬元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=1080×175%=1890（萬元）,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=1890-1080=810（萬元），但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),。
理由：該自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不屬于企業(yè)合并,，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項(xiàng),。

（2）計(jì)算甲公司2×19年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用,，編制甲公司2×19年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（★★★）

2×19年度應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)5790-500×20%（稅法規(guī)定,，我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)股息,、紅利免稅，所以長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法確認(rèn)的投資收益免稅,，納稅調(diào)減）-800×75%（內(nèi)部研究開發(fā)無形資產(chǎn)按費(fèi)用化的75%加計(jì)扣除）-1200/5×6/12×75%（內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)按照稅法規(guī)定加計(jì)攤銷）=5000（萬元）,，甲公司2×19年度應(yīng)交所得稅=5000×25%=1250（萬元）。2×19年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為1250萬元,。
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1250
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　1250