（1）銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金,、本月新借入的銀行借款,。

①銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208（萬(wàn)元）
②11月進(jìn)貨金額=12月銷(xiāo)售成本×80%+11月銷(xiāo)售成本×20%=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（萬(wàn)元）
進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=162（萬(wàn)元）
由于所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)在購(gòu)買(mǎi)的次月支付，因此12月支付的進(jìn)貨金額為11月的采購(gòu)金額即162萬(wàn)元,。
③期初：22萬(wàn)元
+現(xiàn)金收入：208萬(wàn)元
-現(xiàn)金支出：
購(gòu)貨162萬(wàn)元
資本支出60萬(wàn)元
付現(xiàn)管理費(fèi)用26.5萬(wàn)元
現(xiàn)金余缺-18.5萬(wàn)元
支付銀行借款利息120×10%=12（萬(wàn)元）
還銀行借款120萬(wàn)元
而最低現(xiàn)金余額5萬(wàn)元且借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍,，所以新增借款：5+18.5+12+120=155.5≈156（萬(wàn)元）。

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金,、應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款、存貨項(xiàng)目的金額,。

①現(xiàn)金金額=-18.5-12-120+156=5.5（萬(wàn)元）
②應(yīng)收賬款金額=220×38%=83.6（萬(wàn)元）
③應(yīng)付賬款金額=12月購(gòu)貨金額=1月銷(xiāo)售成本×80%+12月銷(xiāo)售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171（萬(wàn)元）
④存貨金額=期初存貨（取自上個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表）+本月購(gòu)入-本月銷(xiāo)售=132+171-220×75%=138（萬(wàn)元）

（3）稅前利潤(rùn),。（★★★）

稅前利潤(rùn)=220-220×75%-（+26.5）-120×10%/12-220×2%-156×10%/12=3.8（萬(wàn)元）。

【提示】①第（1）問(wèn)：本題預(yù)計(jì)銷(xiāo)售成本率為75%,，又已知銷(xiāo)售商品的80%在前一個(gè)月購(gòu)入,，銷(xiāo)售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入；商品的進(jìn)貨款項(xiàng),，在購(gòu)買(mǎi)的次月支付,，因此11月份的進(jìn)貨金額等于12月份的銷(xiāo)售成本的80%加上11月銷(xiāo)售成本的20%。12月份的銷(xiāo)售成本等于本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的75%,，同理,，11月份的銷(xiāo)售成本是本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的75%,，因此得出11月進(jìn)貨金額=12月銷(xiāo)售成本×80%+11月銷(xiāo)售成本×20%=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（萬(wàn)元）。
②第（3）問(wèn)：本問(wèn)計(jì)算12月份的稅前利潤(rùn),，需要注意編制的是12月份的預(yù)算,，因此折舊費(fèi)和借款的利息費(fèi)用都是只考慮全年分?jǐn)偟奖驹碌牟糠帧?br>