自產貨物對外捐贈的稅務處理是怎樣的,？
第一步驟明白，企業(yè)所得稅視同銷售,，而會計上不確認收入,。 但是第二步什么意思呢,？既然企業(yè)所得稅是視同銷售，為什么又視同捐贈支出了,？為什么又能視同銷售,，又按捐贈支出？是不是因為按企業(yè)所得稅的分錄應該是借營業(yè)外支出113 貸主營業(yè)務收入100 銷項稅額13,？所以支出和收入同時調整,，才會出現兩個步驟,？
問題來源：
2.計算該企業(yè)當年納稅調整金額,。
喬老師
2022-11-30 05:39:40 2223人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
因為在稅法上我們要將其看做是兩個業(yè)務：
1，企業(yè)對外銷售貨物,。企業(yè)所得稅視同銷售,，那么既要確認收入，也要確認成本,，所以需要確認視同銷售所得=收入-成本,。【這一步驟,，是會計上沒有的,，所以納稅調增】
2，企業(yè)用銷售貨物應收取的價稅合計金額進行公益性捐贈,。需要考慮限額扣除,，所以需要與捐贈支出比較。
（1）稅法上捐贈確認了收入（相當于企業(yè)對外銷售貨物,，用價稅合計金額對外捐贈），所以支出金額按照公允價值+增值稅確定,?！具@一步驟，會計上有,，但是因為會計上捐贈沒有確認收入,，所以支出金額按照成本+增值稅確定。也就是會計上的營業(yè)外支出】
此時捐贈支出產生差異,，所以需要納稅調減,。
【前2步，合計調整為0】
（2）所以最終與限額比較的是稅法口徑的捐贈支出,。不超過限額的,，可以全額扣除，不需要納稅調整,；超過限額的部分,， 不得扣除，那么調增,。
【您可以按照您做出的分錄思路理解,，但是有一點要注意,，稅法上的調整，比如視同銷售時不用做會計分錄,，直接在納稅申報表中體現,。會計分錄的作用，就是從會計角度體現業(yè)務處理情況,，從而讓我們判斷稅會的差異】
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