某市A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,，開發(fā)建設(shè)“美麗園”居住小區(qū)項(xiàng)目，開發(fā)的商品房可售面積為10萬(wàn)平方米,。2020年6月取得房屋預(yù)售許可證,，當(dāng)年取得不含稅預(yù)售房款4000萬(wàn)元，按預(yù)售收入繳納并計(jì)入稅金及附加的稅費(fèi)金額300萬(wàn)元（含預(yù)繳土地增值稅）,。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元,，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)36萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元,，其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元,。
因揚(yáng)塵被城管部門罰款30萬(wàn)元，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開發(fā)商品房企業(yè)所得稅預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為15%,；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房款可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù),。
2021年11月項(xiàng)目完工,。當(dāng)年取得不含稅預(yù)售房款5000萬(wàn)元（年末轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入），取得現(xiàn)房不含稅銷售收入1000萬(wàn)元,，共計(jì)繳納并計(jì)入稅金及附加的稅費(fèi)金額450萬(wàn)元（含預(yù)繳土地增值稅120萬(wàn)元）,。當(dāng)年12月結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)銷售的商品房5.2萬(wàn)平方米，并將上年預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元,，公司根據(jù)有關(guān)合同和預(yù)算等資料,，采取預(yù)提方法計(jì)入開發(fā)成本。
至2021年年底該項(xiàng)目開發(fā)成本賬面金額合計(jì)為7320萬(wàn)元,，并結(jié)轉(zhuǎn)到完工產(chǎn)品成本,，其中，出包合同總金額為4120萬(wàn)元,，發(fā)生出包合同以外的開發(fā)成本3200萬(wàn)元,。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元,。當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元,，其中廣告費(fèi)24萬(wàn)元。
其他資料：所有表單的金額以萬(wàn)元為單位,，主表填列到第23行“應(yīng)納稅所得額”即可,。應(yīng)交稅費(fèi)各有關(guān)賬戶無(wú)期末余額。
要求：