（1）資料1中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi),，增值稅納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生,？請簡述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費(fèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額是多少,？

①增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2020年3月,。
②政策規(guī)定：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當(dāng)天,。
③3月份物業(yè)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=636÷（1+6%）×6%=36（萬元）。

（2）資料1中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi),，在2020年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額是多少？若物業(yè)公司有符合規(guī)定的以前年度虧損,，季度預(yù)繳時(shí)是否可以從應(yīng)納稅所得額中扣除？

①應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額=636÷（1+6%）÷12=50（萬元）,。
②可以從應(yīng)納稅所得額中扣除,。
根據(jù)國家稅務(wù)總局修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》的填報(bào)說明規(guī)定：
表A200000中“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額,。

（3）資料1中物業(yè)公司收取的自來水費(fèi),，適用簡易計(jì)稅方法，增值稅應(yīng)納稅額是多少,？請列出計(jì)算過程,，金額單位為“萬元”，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位,。

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅,。
增值稅應(yīng)納稅額=（22.66-21.63）÷（1+3%）×3%=0.03（萬元）。

（4）資料1中物業(yè)公司收取的裝修費(fèi),，增值稅銷項(xiàng)稅額是多少,？請列出計(jì)算過程，金額單位為“萬元”,，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位,。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅,。
增值稅銷項(xiàng)稅額=635.47÷（1+9%）×9%=52.47（萬元）,。

（5）資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費(fèi)，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅,？適用稅率多少,？

物業(yè)公司收取的車位管理費(fèi)用按照“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率為6%,。

（6）資料3中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金,，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅,？能否適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定,。

①出租地下車位收取的租金應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)—不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅,。
②不能選擇簡易計(jì)稅。
政策規(guī)定：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),，可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法,，按照5%的征收率繳納增值稅。出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn),，適用一般計(jì)稅方法,。

（7）資料4中商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定,。

不需要繳納增值稅,。
政策規(guī)定：納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的,，不屬于稅法規(guī)定的視同銷售服務(wù),，不需要繳納增值稅。

（8）資料4中物業(yè)公司免租期內(nèi)房產(chǎn)稅應(yīng)如何繳納,？

對出租房產(chǎn),，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅,。