（1）請逐一簡述上述問題應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

①企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,，按照實際發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
60000×60%=36000（元）,，8000000×5‰=40000（元）,，應(yīng)扣除金額為36000元，應(yīng)納稅調(diào)增=60000-36000=24000（元）,。
②納稅調(diào)減40000元,。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅,。
③賬務(wù)處理錯誤,，多計營業(yè)外收入60000元，應(yīng)調(diào)減會計利潤60000元,。但是稅法規(guī)定取得的已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款,，應(yīng)并入企業(yè)收入計算繳納企業(yè)所得稅,，所以需調(diào)增應(yīng)納稅所得額60000元。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的正確分錄：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
④財務(wù)費用多沖減=30000/（1+16%）×16%=4137.93（元）,，少計銷項稅額4137.93元,。應(yīng)調(diào)減會計利潤4137.93元。
⑤無錯誤,。
⑥營業(yè)外支出少計=120000×16%=19200（元）,，應(yīng)調(diào)減會計利潤19200元，同時少計應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）19200元,。
已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)因管理不善被盜,，應(yīng)按照固定資產(chǎn)凈值乘以適用稅率計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

（2）請計算2018年度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加,。

應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=4137.93+19200=23337.93（元）
城建稅及教育費附加=23337.93×（7%+3%）=2333.79（元）
應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和城建稅及教育費附加合計=23337.93+2333.79=25671.72（元）。

（3）請?zhí)顚懰?span>2018年度A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（摘要）（無納稅調(diào)整的項目不填寫）,。

2018年度A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（摘要）

單位：元

（4）請計算2018年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及應(yīng)補(bǔ)（或退）的企業(yè)所得稅額,。（★★★）

本步驟計算有兩種方式：
第一,，因為會計核算有錯誤，所以需要對會計利潤進(jìn)行調(diào)整,。
會計利潤調(diào)整后金額=1550000-60000-4137.93-19200-2333.79=1464328.28（元）,；
然后計算應(yīng)納稅所得額=1464328.28+24000-40000+60000=1508328.28（元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1508328.28×25%=377082.07（元）
應(yīng)退企業(yè)所得稅=387500-377082.07=10417.93（元）。
第二,，不調(diào)整會計利潤,，直接在申報中進(jìn)行調(diào)整（這樣的結(jié)果是一樣的，但是有悖會計準(zhǔn)則的規(guī)定）
應(yīng)納稅所得額=1550000+24000-40000-60000+60000-4137.93-19200-2333.79 =1508328.28（元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1508328.28×25%=377082.07（元）
應(yīng)退企業(yè)所得稅=387500-377082.07=10417.93（元）,。