1.甲企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款=（12000÷22000）×23500=12818.18（萬元）
應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=（56500-12818.18）÷（1+9%）×9%=3606.76（萬元）,。

2.甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天,。應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=31.2×9%=2.81（萬元）,。

3.甲企業(yè)當月進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出的金額為（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：已抵扣進項稅額的不動產(chǎn),，改為用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的,，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率
不動產(chǎn)凈值率=（800-45）÷800×100%=94.375%
不得抵扣的進項稅額=72×94.375%=67.95（萬元）
應(yīng)在該不動產(chǎn)改變用途的當月，轉(zhuǎn)出進項稅額67.95萬元,。

4.甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（2）：準予抵扣的進項稅額=480×13%=62.4（萬元）
業(yè)務(wù)（5）：銷項稅額=12.6÷（1+13%）×13%=1.45（萬元）
業(yè)務(wù)（6）：應(yīng)納稅額=6.8÷（1+3%）×2%=0.13（萬元）
業(yè)務(wù)（7）：應(yīng)納稅額=1650÷（1+5%）×5%=78.57（萬元）
業(yè)務(wù)（8）：準予抵扣的進項稅額=（80+240+35）×13%+3×9%=46.42（萬元）
業(yè)務(wù)（9）：準予抵扣的進項稅額=18×13%+3.6×13%=2.81（萬元）
應(yīng)繳納增值稅=（3606.76+2.81+1.45）-（62.4+46.42+2.81-67.95）+0.13+78.57=3646.04（萬元）,。

5.乙公司當月應(yīng)繳納的增值稅為（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅,，以取得的全部價款和價外費用,，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社保及住房公積金后的余額為銷售額,，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅,。
乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)納增值稅=（80-42-13-8）÷（1+5%）×5%=0.81（萬元）。

6.關(guān)于本題的表述,，正確的有（　?。?/p>

正確答案：B,E

答案分析：選項A：租入機器設(shè)備既用于一般計稅方法計稅項目,，又用于簡易計稅方法計稅項目,，準予全額抵扣進項稅；選項C：應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅,；選項D：購進水泥,、鋼筋建造旅游度假村，進項稅額準予抵扣,。