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貸款利息不是不交增值稅嗎,？為哈這里90日內(nèi)需要繳納

貸款利息不是不交增值稅嗎,？為哈這里90日內(nèi)需要繳納

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2024-09-06 08:34:44

問題來源：

真題1·單選題
　甲公司為增值稅一般納稅人,，2023年1月出租2018年購置的一處倉庫，租賃合同約定,，租賃期1年,，免收第1個(gè)月租金，租金2萬元/月（不含稅）,，每季度首月收取租金，甲公司1月收取一季度租金4萬元,，甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元,。（2023年）
A.1.98
B.0.36
C.0.54
D.2.16

【答案】B

【解析】（1）納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的,，不屬于增值稅視同銷售服務(wù),，免租期間出租方無須視同銷售繳納增值稅,。（2）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。（3）甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=4×9%=0.36（萬元）,。

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劉老師

2024-09-06 14:53:26 527人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

貸款利息是要繳納增值稅的,，貸款利息,，收取利息的一方，屬于銷售貸款服務(wù),，要計(jì)稅,，所以這里有個(gè)90日內(nèi)的規(guī)定。

支付貸款利息的一方,，屬于購進(jìn)貸款服務(wù),，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！
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