當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

新增90天的營收未收利息的問題

金融企業(yè)發(fā)放貸款后,，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅,。-------------不理解，既然自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定必須繳納增值稅,，那么怎么還會有90天以后的事情呢,？

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 2024-07-20 05:38:50

問題來源：

（三）“營改增”納稅義務(wù)發(fā)生時間

1.銷售應(yīng)稅服務(wù),，為提供服務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

【新增】金融企業(yè)發(fā)放貸款后,，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅,。

4.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的,，為服務(wù),、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

5.納稅人提供建筑服務(wù),，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金,、保證金，未開具發(fā)票的,，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金,、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

查看完整問題

孫老師

2024-07-20 15:45:43 1563人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

舉個例子：

甲企業(yè)找銀行貸款,，從結(jié)息日6月20日起數(shù)90天，這90天內(nèi)產(chǎn)生的利息,，甲企業(yè)有可能會按時支付給銀行,，也有可能不會按時支付給銀行，那么對于銀行來說,，這90天內(nèi)的利息不管收沒收到都要繳納增值稅,。但是如果甲企業(yè)一直沒有支付這90天內(nèi)的利息，銀行會一直計算利息,，假設(shè)總共拖了100天,，那么超過90天的這10天的利息，銀行如果沒有收到,，那就先暫不繳納增值稅,，等實(shí)際收到時再繳納增值稅。

也就是說,，甲企業(yè)這筆利息總共拖了100天,，90天內(nèi)的銀行收沒收到都要交稅，超過的沒收到就暫不繳納,。

通俗的說,，有的“老賴”不還錢，銀行本金收不回來、利息也收不回來,。所以政策就規(guī)定了一個90天的期限,，超過90天之后再發(fā)生的利息，就先不交增值稅~

給您一個愛的鼓勵,，加油~

有幫助(9) 答案有問題,？

相關(guān)答疑