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農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出公式÷（1-9%）的含義是什么,？

老師,，這里要除以（1-9%）這個(gè)1-9%代表是什么意思啊,。我看不懂啊

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2020-09-02 16:57:06

問(wèn)題來(lái)源：

2.還原計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的方法——適用于計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的農(nóng)產(chǎn)品的非正常損失

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出類型		進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方法
計(jì)算抵扣	農(nóng)產(chǎn)品賬面成本不含運(yùn)費(fèi)	賬面成本/（1-扣除率9%）×扣除率9%
計(jì)算抵扣	農(nóng)產(chǎn)品賬面成本包含運(yùn)費(fèi)	（賬面成本-運(yùn)費(fèi)成本）/（1-9%）×9%+運(yùn)費(fèi)成本×9%

【案例】某餐館（增值稅一般納稅人）于2020年6月向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅大米,，2020年8月,，因管理不善該批大米毀損。已知該批大米的賬面成本為18600元（含運(yùn)費(fèi)680元），則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（18600-680）÷（1-9%）×9%+680×9%=1833.51（元）,。

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常老師

2020-09-03 14:05:50 6722人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,，所以買(mǎi)價(jià)中是不含增值稅的,，但是對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)講，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，就不算是真正的優(yōu)惠政策,，因此一般情況下，國(guó)家允許其將買(mǎi)價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買(mǎi)價(jià)×（1-扣除率）,，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí)，首先要還原買(mǎi)價(jià),，買(mǎi)價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率）,，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說(shuō),，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買(mǎi)價(jià),。您理解一下~~

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