當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務師 > 稅法一 > 答疑詳情

農產品進項稅額轉出公式÷（1-9%）的含義是什么？

老師，這里要除以（1-9%）這個1-9%代表是什么意思啊。我看不懂啊

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2020-09-02 16:57:06

問題來源：

2.還原計算進項稅轉出的方法——適用于計算抵扣進項稅的農產品的非正常損失

進項稅額轉出類型		進項稅額轉出方法
計算抵扣	農產品賬面成本不含運費	賬面成本/（1-扣除率9%）×扣除率9%
計算抵扣	農產品賬面成本包含運費	（賬面成本-運費成本）/（1-9%）×9%+運費成本×9%

【案例】某餐館（增值稅一般納稅人）于2020年6月向農民收購一批免稅大米,，2020年8月,，因管理不善該批大米毀損,。已知該批大米的賬面成本為18600元（含運費680元）,，則進項稅額轉出=（18600-680）÷（1-9%）×9%+680×9%=1833.51（元）,。

查看完整問題

常老師

2020-09-03 14:05:50 6860人瀏覽

尊敬的學員,，您好：

農業(yè)生產者銷售自產的農產品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講,，如果不能夠抵扣進項稅額,，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下,，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣,。因此計入農產品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進項稅額轉出處理時,，首先要還原買價,，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率,。所以說,，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價。您理解一下~~

有問題歡迎繼續(xù)交流,。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(11) 答案有問題,？

相關答疑