增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--農(nóng)產(chǎn)品
發(fā)生損失為何沒有還原,？8/（1+10%）*10%
問題來源：
2.甲廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為（ ?。┤f元。
A,、1.04
B、0.80
C,、0.77
D,、0.62
正確答案：D
答案分析：甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=8×60%×13%=0.62（萬元）。
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喬老師
2024-08-12 14:48:38 557人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
這里說的庫存產(chǎn)生品，不是農(nóng)產(chǎn)品,，所以不用將這個(gè)金額還原到農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)哈~【只有計(jì)算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，才需要進(jìn)行還原計(jì)算哈】
這里考查的是，比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的方法——適用于半成品,、產(chǎn)成品的非正常損失,；兼營不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目
因?yàn)楫a(chǎn)生品會消耗人工、外購材料等,，這其中的人工不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額,，所以只有外購材料等會涉及進(jìn)項(xiàng)稅額，因此,，轉(zhuǎn)出時(shí),，我們只考慮外購部分的就行，也就是外購比例60%的部分對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,。
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