問題來源：
2 增值稅
考點4：增值稅應納稅額的計算
二,、簡易計稅方法應納稅額的計算
小規(guī)模納稅人 | 1 . 征收率為3%和5%,，征收率為5%的情形：房產相關的銷售、出租業(yè)務（個人出租住房和住房租賃企業(yè)向個人出租住房,，5%減按1.5%征收）,、勞務派遣服務、安全保護服務,，選擇差額納稅 2 . 3%征收率目前階段性降至1%（23.1.1-27.12.31) 3 . 購進稅控收款機的稅額抵免：專票憑票抵,，普票計算抵，可結轉 |
一般納 稅人 | 3%征收率：貨物+服務（包括建筑服務,、農村金融服務等）+銷售收購的再生資源 要點：公共交通運輸服務,、電影放映服務、倉儲服務,、裝卸搬運服務,、收派服務、教育輔助服務和文化體育服務,、非學歷教育服務,、試點前開工的高速公路的車輛通行費、建筑服務（清包,、甲供,、老項目）、物業(yè)管理服務納稅人收取的自來水水費 |
5%征收率：房產出租,、出售,、轉讓試點前取得的土地使用權等房產相關的項目，選擇簡易計稅時,；勞務派遣服務,、安全保護服務，選擇差額納稅,；一般納稅人提供人力資源外包服務,，選擇簡易計稅的 住房租賃企業(yè)向個人出租住房,，選擇簡易計稅的，5%減按1.5%征收 | |
特殊規(guī)定 | 物業(yè)公司收取自來水費：差額3%計稅,，且可向服務接受方全額開具增值稅專票 銷售自己使用過的固定資產：銷售自己使用過的不得抵且沒抵過進項稅的固定資產（動產）和銷售舊貨（舊車除外）,，3%減按2%征收，銷售其他物品,，正常計稅 |
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丁老師
2023-11-15 16:40:37 574人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
這里涉及到的知識點是：
小規(guī)模納稅人購進稅控收款機可抵免當期應納稅額：
取得發(fā)票類型 | 抵免金額 | 備注 |
增值稅專用發(fā)票 | 憑票抵免：專票上注明的增值稅額 | 當期應納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免 |
普通發(fā)票 | 計算抵免： 可抵免的稅額=價款÷（1+13%）×13% |
在輕一上冊的第140頁有所講解,，您參考學習~
您再理解下~~~祝您輕松過關~~~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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