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對安裝后的維修問題

老師,，我糊涂了：

對安裝后電梯維修,，應(yīng)按9%“建筑服務(wù)—修繕服務(wù)”繳納增值稅，適用9%稅率,？

對安裝后其他機器設(shè)備的維修,，屬于“加工修理修配勞務(wù)”,，適用13%稅率,？

一般納稅人簡易計稅方法 2024-10-13 12:34:04

問題來源：

例題·單選題
　某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2022年5月為生產(chǎn)電梯購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元,，稅額52萬元,；當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯并負責(zé)安裝，取得含稅銷售額567.45萬元,，其中電梯銷售額526.5萬元,，安裝費29.25萬元，保養(yǎng)費11.7萬元,；另提供電梯維修服務(wù)取得含稅維修費5.85萬元,。上述收入分別核算，該企業(yè)對安裝服務(wù)按甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅（ ）萬元,。（2022年）
A.10.57
B.13.95
C.11.44
D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅,。納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)” 繳納增值稅,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷（1+13%）×13%+11.7÷（1+6%）×6%+5.85÷（1+9%）×9%-52+29.25÷（1+3%）×3%=10.57（萬元）,。

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高老師

2024-10-13 14:39:03 295人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的,，您的理解是正確的,。

對于安裝后的電梯維修，屬于建筑服務(wù)——修繕服務(wù),，適用稅率9%

對于其他機器設(shè)備維修屬于提供“勞務(wù)”,，適用13%的稅率

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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