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購房發(fā)票能否按年限加計(jì)扣除,？契稅能否扣除,？

如果有購房發(fā)票是可以*（1+5%*年限）扣除嗎,？如果是契稅就不能扣年限嗎

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算扣除項(xiàng)目及其金額 2023-11-16 20:26:47

問題來源：

（2020年）A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售,，相關(guān)資料如下：
（1）該廠房于2004年3月購進(jìn),，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元,。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失,，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元,，繳納契稅46.8萬元,。
（2）轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,。
（3）轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)為3800萬元,，該廠房4成新。
要求：根據(jù)上述資料,，請回答下列問題,。

1.該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元,。

A,、147.62

B、77.00

C,、13.90

D,、73.33

正確答案：D

答案分析：納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票,，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料,，進(jìn)行差額扣除,。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額=［全部交易價(jià)格（含增值稅）-契稅計(jì)稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%,。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅=（3100-1560）/（1+5%）×5%=73.33（萬元）。

2.該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（　?。┤f元（不考慮印花稅,、地方教育附加）。

A,、7.33

B,、1.39

C、7.70

D,、54.13

正確答案：A

答案分析：準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬元）,。

3.該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為（　　）萬元,。

A,、1574.13

B、327.33

C,、1527.33

D,、647.33

正確答案：C

答案分析：評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

4.該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元,。

A、1460.46

B,、1156.46

C,、523.37

D、493.65

正確答案：C

答案分析：增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%,，適用稅率為40%,，速算扣除系數(shù)為5%。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）,。

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