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第三個購買煙葉中為什么要用10%的稅率計算進項稅

煙葉在加工成13%個點的貨物銷售時才使用10%的稅率呀這個煙葉只是加工成煙絲,，煙絲還沒銷售呀

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-10-15 17:12:38

問題來源：

6.甲卷煙廠當月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元,。

A、37.81

B,、20.68

C,、32.80

D、36.37

正確答案：C

答案分析：當月銷項稅額：
業(yè)務(wù)（5）：500/（1+13%）×13%+300/（1+13%）×13%=92.04（萬元）,。
業(yè)務(wù)（6）：500/（1+13%）/200×10×13%+300/（1+13%）/200×20×13%=6.33（萬元）,。
業(yè)務(wù)（7）：30×1.5/（1+13%）×13%=5.18（萬元）。
當月銷項稅額=92.04+6.33+5.18=103.55（萬元）,。
當月準予抵扣的進項稅額：
業(yè)務(wù)（1）：52+0.2=52.2（萬元）,。
業(yè)務(wù)（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（萬元）。
業(yè)務(wù)（3）：（60+6+13.2）×10%=7.92（萬元）,。
業(yè)務(wù)（4）：10×13%+0.4=1.7（萬元）,。
業(yè)務(wù)（7）：38×13%=4.94（萬元）。
業(yè)務(wù)（8）：14/（1+13%）×13%=1.61（萬元）,。
當月準予抵扣的進項稅額=52.2+2.38+7.92+1.7+4.94+1.61=70.75（萬元）,。
當月應(yīng)納增值稅=103.55-70.75=32.80（萬元）。