當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) > 答疑詳情

老師，這道題完整的分錄能寫(xiě)一遍嗎？C選項(xiàng)講解下

2023年確認(rèn)的投資收益為啥不用2022年末的公允價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)量,，2022年公允價(jià)值有變動(dòng)損益,，會(huì)導(dǎo)致其他債權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變化，那下面我計(jì)算的請(qǐng)老師幫忙看下,，原理哪里錯(cuò)了

C選項(xiàng)=（2300-100）-[（2200-100）-（2000*5%-2100*4%）-100減值 ]=216

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 2024-07-24 10:22:14

問(wèn)題來(lái)源：

2022年1月1日，大山公司以銀行存款2078.98萬(wàn)元投資當(dāng)日發(fā)行的債券,，另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元，將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),。該債券的面值總額2000萬(wàn)元,，期限為5年，票面年利率為5%,，實(shí)際年利率為4%,，次年1月10日支付上年度利息。2022年12月31日該債券的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元（含利息）,。2023年12月31日該債券的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元（含利息）,，該金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失為100萬(wàn)元。不考慮所得稅等其他因素,，大山公司下列會(huì)計(jì)處理表述中正確的有（??）,。

A,、2022年1月1日其他債權(quán)投資的初始確認(rèn)金額為2088.98萬(wàn)元

B、2022年應(yīng)確認(rèn)投資收益83.16萬(wàn)元

C,、2023年應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)金額為117.10萬(wàn)元

D,、2023年12月31日其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值為2300萬(wàn)元

E、2023年12月31日其他債權(quán)投資的攤余成本為1955.44萬(wàn)元

正確答案：A,C,E

答案分析：選項(xiàng)A,，其他債權(quán)投資的初始確認(rèn)金額=2078.98+10=2088.98（萬(wàn)元）,；選項(xiàng)B，2022年確認(rèn)的投資收益=2088.98×4%=83.56（萬(wàn)元）,；選項(xiàng)C,，2023年確認(rèn)的投資收益=［2088.98-（100-83.56）］×4%=82.90（萬(wàn)元），2023年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)金額=［（2300-100）-（2200-100）］-（82.90-100）=117.10（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D,，2023年12月31日其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值等于其公允價(jià)值（不含利息）,，應(yīng)為2200萬(wàn)元（2300-100），票面利息應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息,；選項(xiàng)E,，2023年12月31日其他債權(quán)投資的攤余成本=2088.98-（100-83.56）-（100-82.90）-100=1955.44（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

邵老師

2024-07-24 18:56:03 401人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

2022年1月1日

借：其他債權(quán)投資——成本 2000

——利息調(diào)整 88.98

貸：銀行存款 2088.98

2022年12月31日

借：應(yīng)收利息 100（2000*5%）

貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 16.44

投資收益 83.56

此時(shí)其他債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)=（2200-100）-（2088.98-16.44）=27.46

借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 27.46

貸：其他綜合收益 27.46

2023年1月10日

借：銀行存款 100

貸：應(yīng)收利息 100

2023年12月31日

借：應(yīng)收利息 100（2000*5%）

貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 17.10

投資收益 82.90[（2088.98-16.44）*4%]~~應(yīng)該用期初賬面余額（不含公允價(jià)值變動(dòng)）計(jì)算，因?yàn)槔⒁帽窘饋?lái)計(jì)算,，公允價(jià)值變動(dòng)并不影響期初的本金

此時(shí)其他債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)=公允價(jià)值（2300-100）-除了公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)的賬面余額（2088.98-16.44-17.10）-前期確認(rèn)的27.46=117.1,，同學(xué)計(jì)算公允價(jià)值變動(dòng)減去了減值，計(jì)算的投資收益金額也不正確,，所以整體計(jì)算就是不正確的,。

借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 117.1

貸：其他綜合收益 117.1

借：信用減值損失 100

貸：其他綜合收益 100

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油,！

有幫助(1) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑