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選項(xiàng)C沒懂,，老師詳細(xì)解答權(quán)益法下投資收益問題

不是計(jì)入收入么,，然后免稅所以要填減100，怎么您又說稅會(huì)沒有差異不需要調(diào)整了？

年度收入總額的審核 2023-10-16 23:03:06

問題來源：

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè),，2021年年初以3000萬元對(duì)乙公司（境內(nèi)未上市居民企業(yè)）進(jìn)行投資,，占有表決權(quán)股份的20%,，甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,。2021年乙公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬元，甲公司確認(rèn)投資收益200萬元,；2022年乙公司按持股比例分配上年利潤(rùn)500萬元,，2022年乙公司發(fā)生虧損900萬元，甲公司確認(rèn)投資損失180萬元,，2023年甲公司將該股權(quán)出售,，取得價(jià)款4000萬元，確認(rèn)投資收益1080萬元,。則下列稅務(wù)處理表述正確的有（　?。?/div>

A,、2021年需要進(jìn)行納稅調(diào)減200萬元

B、2022年需將投資損失納稅調(diào)增180萬元

C,、2022年分配股利需納稅調(diào)增100萬元

D,、2023年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬元

E、2023年出售股權(quán)無須進(jìn)行納稅調(diào)整

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C,，分配股利賬務(wù)處理不確認(rèn)為損益,，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益,，免征企業(yè)所得稅,，所以不用納稅調(diào)整。

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