問(wèn)題來(lái)源：
（3）計(jì)算該企業(yè)2021年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額,。
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劉老師
2022-08-17 06:36:03 1403人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
抵免限額,，是一個(gè)額度,，即以此金額為標(biāo)準(zhǔn)。
實(shí)際抵免額,，是最終抵免的金額,。
比如本題中，額度是（150+64.29）×25%=53.57,；實(shí)際在境外繳納的稅款是64.29萬(wàn)元,。因?yàn)槌^(guò)規(guī)定額度，所以按照53.37抵免,。
假設(shè)題中的實(shí)際繳納稅款改為40,，因?yàn)闆](méi)有超過(guò)額度，所以按照40抵免,。
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