問題來源：
【解析】甲企業(yè)在A國的境外所得=（1000-180-12）×50%+96=500（萬元）
抵免限額=500×25%=125（萬元）,。
喬老師
2024-03-21 11:18:13 1663人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
當(dāng)然,，我會盡量用簡單易懂的語言來解釋“抵免限額”和“實際抵免額”的區(qū)別。
首先,，“抵免限額”是指企業(yè)在境外所得按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額,，可以抵免的最高限額。換句話說,，就是我國稅法認為你這部分境外收入應(yīng)該交這么多稅,，如果你在國外已經(jīng)交的稅少于這個數(shù)，那你回國還需要補交差額,。如果在境外交的稅大于或等于這個數(shù),，那么回國就不用再交稅了
而“實際抵免額”（沒有“限”字哈,，就是“實際抵免額”）則是指企業(yè)在境外實際已經(jīng)繳納的稅款 最終在回國計算企業(yè)所得稅時實際可以抵減的金額
如，境外已納稅額≥抵免限額,，實際抵免額=抵免限額,。 境外已納稅額＜抵免限額,，實際抵免額=境外已納稅額。
即,， 實際抵免額，就是在境外已經(jīng)繳納的稅額 與 按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額（抵免限額） 較小者（誰小實際就按誰抵減）
以講義中的例子來說，甲企業(yè)在A國的境外所得是500萬元,，按照我國25%的稅率計算,，“抵免限額”就是125萬元。如果甲企業(yè)在A國實際已經(jīng)交了100萬元的稅,，那“實際抵免額”就是100萬元,。這時候甲企業(yè)回國還需要補交25萬元（125-100）的稅。如果甲企業(yè)在A國實際已經(jīng)交了200萬元的稅,，那“實際抵免額”就是125萬元。這時候甲企業(yè)回國不需要補稅（因為在境內(nèi)應(yīng)納稅額=125,，實際抵免額也是125，所以補稅金額=125-125=0）,。
希望這樣的解釋能夠幫助您更好地理解這兩個概念。
給您一個愛的鼓勵,，加油~
相關(guān)答疑
-
2024-03-14
-
2023-08-24
-
2023-08-20
-
2023-08-10
-
2020-09-24
津公網(wǎng)安備12010202000755號