抵免限額和實(shí)際抵免限額的區(qū)別是什么,？
能不能用大白話解釋下,，抵免限額和實(shí)際抵免限額,，好暈
問題來源：
【解析】甲企業(yè)在A國的境外所得=（1000-180-12）×50%+96=500（萬元）
抵免限額=500×25%=125（萬元）。
喬老師
2024-03-21 11:18:13 1466人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
當(dāng)然，我會(huì)盡量用簡單易懂的語言來解釋“抵免限額”和“實(shí)際抵免額”的區(qū)別,。
首先，“抵免限額”是指企業(yè)在境外所得按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,，可以抵免的最高限額,。換句話說，就是我國稅法認(rèn)為你這部分境外收入應(yīng)該交這么多稅,，如果你在國外已經(jīng)交的稅少于這個(gè)數(shù),，那你回國還需要補(bǔ)交差額,。如果在境外交的稅大于或等于這個(gè)數(shù),，那么回國就不用再交稅了
而“實(shí)際抵免額”（沒有“限”字哈，就是“實(shí)際抵免額”）則是指企業(yè)在境外實(shí)際已經(jīng)繳納的稅款 最終在回國計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)實(shí)際可以抵減的金額
如,，境外已納稅額≥抵免限額,，實(shí)際抵免額=抵免限額。 境外已納稅額＜抵免限額,，實(shí)際抵免額=境外已納稅額,。
即， 實(shí)際抵免額,，就是在境外已經(jīng)繳納的稅額 與 按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（抵免限額） 較小者（誰小實(shí)際就按誰抵減）
以講義中的例子來說,，甲企業(yè)在A國的境外所得是500萬元，按照我國25%的稅率計(jì)算,，“抵免限額”就是125萬元,。如果甲企業(yè)在A國實(shí)際已經(jīng)交了100萬元的稅，那“實(shí)際抵免額”就是100萬元,。這時(shí)候甲企業(yè)回國還需要補(bǔ)交25萬元（125-100）的稅,。如果甲企業(yè)在A國實(shí)際已經(jīng)交了200萬元的稅，那“實(shí)際抵免額”就是125萬元,。這時(shí)候甲企業(yè)回國不需要補(bǔ)稅（因?yàn)樵诰硟?nèi)應(yīng)納稅額=125,，實(shí)際抵免額也是125，所以補(bǔ)稅金額=125-125=0）,。
希望這樣的解釋能夠幫助您更好地理解這兩個(gè)概念,。
給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~
相關(guān)答疑
-
2024-03-14
-
2023-08-24
-
2023-08-20
-
2023-08-10
-
2020-09-24
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)