位于市區(qū)的A居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的熱水器,。熱水器單臺(tái)銷售成本0.1萬(wàn)元、單臺(tái)市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格0.18萬(wàn)元,。2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)核算反映部分信息為：
（1）銷售熱水器共計(jì)3萬(wàn)臺(tái)，取得不含稅銷售收入5400萬(wàn)元,；準(zhǔn)予扣除的成本3000萬(wàn)元,。
（2）取得直接投資非上市居民企業(yè)的股息收入50萬(wàn)元。
（3）賬面記錄來(lái)自甲國(guó)B公司的應(yīng)收紅利48萬(wàn)元,，該筆紅利在匯出時(shí)被實(shí)際扣繳過(guò)10%的預(yù)提稅4.8萬(wàn)元,，實(shí)際收到43.2萬(wàn)元；匯出前甲國(guó)B公司就該筆經(jīng)營(yíng)所得繳納過(guò)企業(yè)所得稅,，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率20%,，A企業(yè)對(duì)甲國(guó)B公司持股比例18%。
（4）繳納增值稅450萬(wàn)元,，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加54萬(wàn)元。
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元,、管理費(fèi)用450萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元）,。
（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中通過(guò)市民政局向泥石流災(zāi)害地區(qū)捐款60萬(wàn)元,，通過(guò)省政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款20萬(wàn)元,，均取得合法票據(jù)。
A企業(yè)自行計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為370萬(wàn)元,。2023年1月,，經(jīng)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下兩個(gè)問(wèn)題：
（1）12月10日有100臺(tái)熱水器發(fā)貨,，該批熱水器已于11月15日收到不含稅預(yù)收款18萬(wàn)元,，A企業(yè)收入和成本均未作賬務(wù)及稅務(wù)處理。
（2）12月20日接受某非關(guān)聯(lián)公司捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái),，取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元,，未作賬務(wù)及稅務(wù)處理,。
（其他相關(guān)資料：假定A企業(yè)在匯算清繳前預(yù)繳過(guò)企業(yè)所得稅88萬(wàn)元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題,。