問題來源：
（3）計(jì)算并說明A公司在我國匯算清繳時(shí),，來自乙國子公司的所得可間接抵免的所得稅,。
王老師
2022-08-21 17:13:26 701人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
如果符合間接抵免條件，母公司取得的境外所得直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)的稅款都可以作為在境外實(shí)際繳納的稅款,，與抵免限額進(jìn)行比較,，確定最終抵免額進(jìn)行抵免。
在本題的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上舉例，假設(shè)本題的持股比例大于20%,，符合間接抵免條件,。
來自乙國的所得=239.7/（1-6%）/（1-15%）=300（萬元）
可直接抵免的稅款（第2小問計(jì)算結(jié)果）=15.3（萬元）
間接承擔(dān)的稅款=300×15%=45（萬元）
抵免限額=境外所得按照我國稅率應(yīng)繳納的稅款=300×25%=75（萬元）
在可間接抵免的情況下，母公司境外繳納稅款=15.3+45=60.3（萬元）<75萬元,，按60.3萬元進(jìn)行抵免,，取得境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳稅款75-60.3=14.7（萬元）
在本題18%的條件下，不能間接抵免,，只能直接抵免,，直接抵免稅額15.3萬元<75萬元，只能抵免15.3萬元,，取得境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳稅款75-15.3=59.7（萬元）,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
相關(guān)答疑
-
2024-12-09
-
2023-08-14
-
2022-08-17
-
2020-09-02
-
2020-08-19
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)