當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

學(xué)歷教育扣除時間為何只扣12個月,？

學(xué)歷教育扣除時間不是從入學(xué)當(dāng)月到結(jié)束當(dāng)月嗎,？最多扣48個月，這里為什么扣12個月的,，不是從9月算起嗎,？

全年一次性獎金,、央企負(fù)責(zé)人績效獎金延期兌現(xiàn)和任期獎勵的規(guī)定居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算 2021-06-04 06:11:40

問題來源：

居民個人王某及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住,，2018年9月開始攻讀工商管理碩士,。2019年王某取得收入和部分支出如下：

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資8000元，截至11月底累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款363元,。

（2）取得年終獎48000元,，選擇單獨計稅。

（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集,，取得稿酬20000元,。

（4）每月支付房租3000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項附加扣除均由王某100%扣除）

綜合所得個人所得稅稅率表暨居民個人工資薪金所得預(yù)扣率表（部分）

級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額）	稅率（預(yù)扣率）（%）	速算扣除數(shù)（元）
1	不超過36000元的	3	0
2	超過36000元至144000元的部分	10	2520
3	超過144000元至300000元的部分	20	16920

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）

級數(shù)	月應(yīng)納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數(shù)（元）
1	不超過3000元的	3	0
2	超過3000元至12000元的部分	10	210
3	超過12000元至25000元的部分	20	1410

要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號回答問題,，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額,。

12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額=（8000×12-5000×12-1500×12-400×12）×3%-363=33（元）,。

（2）計算王某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。

48000÷12=4000（元）,，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%,，速算扣除數(shù)為210元,，王某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額=48000×10%-210=4590（元）。

（3）計算王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額,。

王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）,。

（4）計算王某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。

王某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額=［8000×12+20000×（1-20%）×70%-5000×12-1500×12-400×12］×3%=732（元）,。

（5）計算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時,，應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。（2019年）

732-363-33-2240=-1904（元）,，王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申請的應(yīng)退稅額為1904元,。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算稿酬所得的收入額,，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款,，稅款多退少補。

查看完整問題

喬老師

2021-06-05 00:22:40 2009人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

1.是的,。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，扣除的時間為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月,。

2.注意時間,，本題是2018年9月開始攻讀工商管理碩士。

但是本題是讓計算2019年的,，所以2019年是可以扣全年（12個月）的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育專項附加扣除,，即400元×12（=4 800元）。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(7) 答案有問題,？

相關(guān)答疑