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小規(guī)模納稅人稅率考試的時(shí)候到底用1%還是3%呢

特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2022-08-06 21:42:43

問題來源：

專題二　增值稅

DAY　02

02　增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定　必學(xué)指數(shù)　★★★

（一）視同銷售行為

業(yè)務(wù)	視同銷售的情形
代銷	委托代銷：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷受托代銷：銷售代銷貨物
貨物移送	總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）,，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售
自產(chǎn)或委托加工的貨物	對(duì)內(nèi)：用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) 對(duì)外：投資、分配、贈(zèng)送
購進(jìn)的貨物	對(duì)外：投資,、分配,、贈(zèng)送
銷售服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)	對(duì)外：無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) （但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外）

劃重點(diǎn)

購進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),，不視同銷售,，也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）混合銷售和兼營

識(shí)坑點(diǎn)

納稅人銷售活動(dòng)板房,、機(jī)器設(shè)備,、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),，不屬于混合銷售,，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率,。

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劉老師

2022-08-07 16:03:43 552人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

按照以下規(guī)則來判斷：小規(guī)模納稅人減按1%的政策法規(guī)目前已規(guī)定到2022年3月31日，但是由于發(fā)文日期較晚,，所以教材未予以收錄,，對(duì)于教材未收錄的政策,，一般考試會(huì)予以回避，萬一出題的話,，那么按1%來計(jì)算,。不過還要考慮一個(gè)問題，就是目前增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅,；所以考試的時(shí)候如果遇到2022年4月1日以后的業(yè)務(wù),，按免征增值稅處理,；如果遇到2022年4月1日之前的業(yè)務(wù)（要在2020年3月1日之后，不過一般考試不會(huì)考查年份太久遠(yuǎn)的業(yè)務(wù),，所以這點(diǎn)了解即可）,，按1%來計(jì)算~

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